说法 | 资本金非法结汇案

案件概述

TSXSJ房地产开发有限公司(以下简称“TSXSJ公司”)资本金结汇申请资料齐全，且其行为具有多重表面一致性：一是结汇支付命令函、结汇申请与结汇后的人民币资金划转方向一致;二是企业提供的发票与人民币委托贷款合同所列的借款用途一致;三是企业提供的原贷款银行出具的贷款发放对账单与外汇局文件要求一致。然而，表面的一致性并不能掩盖其违规的事实。在案件查处过程中，检查人员发现了其原人民币委托贷款发放行与贷款使用开户行不一致的问题，遂抓住其原人民币委托贷款资金的同名账户划转这一重要线索，寻根求源，逐步揭开了其人民币委托贷款的真实用途与结汇时提供票据用途方向不一致的黑幕，并收集了全面的证据材料。在完整的证据面前，违规当事人不得不承认了自身的违规行为。

案件线索

外汇局唐山市中心支局在2014年非现场检查工作中，筛查出TSXSJ公司4700万美元资本金结汇存在异常交易的线索。通过深入的调查取证，最终查实了该公司利用与委托贷款真实用途不一致的票据骗取资本金结汇的违规案件。

案情简介

TSXSJ公司是2010年10月成立的外商独资企业，成立时投资总额6400万美元，注册资本3200万美元;后经唐山市招商局批准，该公司投资总额增加到19400万美元，注册资本增加到9700万美元。其经营范围：在唐山市从事普通住宅及其配套商业设施的开发、建设及物业管理。

检查初期，检查人员通过经办银行初步了解了该公司业务情况：2014年7月23日，TSXSJ公司以归还人民币委托贷款名义向银行申请办理4700万美元的大额资本金结汇业务，并按照外汇局相关文件要求，向银行提供了验资报告、外商投资企业支付命令函、结汇申请书、人民币委托贷款合同及与合同中借款用途一致的发票(主要是工程、勘察、设计、咨询、服务等费用)、人民币委托贷款发放行出具的贷款发放对账单等资料。经办银行根据上述资料为其办理了资本金结汇，其亦归还了人民币委托贷款。检查人员在银行提供的资料中没有发现太多异常。此后的现场检查中，结合TSXSJ公司业务情况，检查人员调阅了该公司资本金结汇资料、外汇账户对账单、人民币账户对账单、财务报表、人民币委托贷款使用资金划款凭证等资料。在对原贷款资料的检查过程中发现，2013年7月1日，原委