规范外债和跨境担保业务
近年来，外汇局先后出台了《外债登记管理办法》、《跨境担保外汇管理规定》等一系列新政策，进一步取消和简化了外债和跨境担保业务中原有的行政审批事项。按照新政的规定，除保留了必要的签约登记和事前审批外，其他如账户管理、收付汇、结售汇等交易类业务，几乎全部由银行直接审核办理。《资本项目外汇业务操作指引(2015版)》(下称《新版操作指引》)根据新的政策和规定，对原有内容进行了重新完善和规范，更加便于银行在办理业务中查询与执行。
外债和跨境担保业务的主要变化
《新版操作指引》中涉及银行外债及跨境担保业务共12项，占全部业务的19%。与2013版操作指引相比，《新版操作指引》中外债及跨境担保项下增加了7项业务。其中登记类业务2项，均为跨境担保类业务，分别是“银行内保外贷业务(注销)登记”和“外保内贷登记”;交易类业务5项，包括外债类业务2项和跨境担保类业务3项(见表1)。
一是简化了境外投资者受让境内不良资产外汇管理。《国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项目外汇管理政策的通知》(汇发[2014]2号)和《国家外汇管理局关于金融资产管理公司对外处置不良资产外汇管理有关问题的通知》(汇发[2015]3号)，取消了外汇局对“金融资产管理公司对外处置不良资产外汇收入及结汇”的核准和对“受让境内不良资产的境外投资者取得的收益对外购付汇”的核准。该两项业务可由银行直接审核办理。
二是改革了跨境担保外汇管理方式。2014年外汇局出台了《国家外汇管理局关于发布〈跨境担保外汇管理规定〉的通知》(汇发[2014]29号)，改革了跨境担保外汇管理方式，取消或大幅简化了跨境担保相关的行政审批，明确有5项业务由银行直接审核办理。其中登记类业务2项，为“银行内保外贷业务(注销)登记”和“外保内贷登记”;交易类业务3项，分别是“内保外贷项下履约款购付汇及收结汇”、“外保内贷项下担保履约款入账”和“担保费收付”业务。
三是明确了提供《业务登记凭证》的要求。《新版操作指引》对外债和跨境担保业务项下的审核材料均明确要求提供《业务登记凭证》;而2013版操作指引中除银行为非银行债务人开立、关闭外债账户外，其他业务均未明确此项要求。《业务登记凭证》的主要作用是银行凭以在资本项目信息系统中查询和打印该项业务相关的控制信息表，并以此作为能否为客户办理该类业务的一个重要判断依据，并可以辅证该类业务曾在外汇局办理过登记。审核材料中明确要求提供《业务登记凭证》，突显银行凭以办理业务和查询相关的控制信息表的作用。
四是明确外债支付利息要提供完税证明材料。《新版操作指引》“8.4银行为非银行债务人办理资金类划转外债还本付息”业务的主要法规依据，增加了“《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号)”，对审核材料明确提出了“办理付息业务的，还需审核《服务贸易等项目对外支付税务备案表》(金额5万美元以下的无需提交)或其他完税证明材料”的要求;而2013版操作指引中对此未做明确规定。
五是进一步明确了银行的提示职责。这主要体现在《新版操作指引》“8.4银行为非银行债务人办理资金类划转外债还本付息”业务中，审核原则第八条明确规定，“一笔外债本息偿清后，银行应提示债务人及时办理外债账户关闭手续，并到外汇局办理外债注销登记手续”。由于在办理了外债签约登记后，后续交易业务均由银行直接办理，所以外汇局无法在第一时间掌握债务人偿清债务的信息，也就无法及时提示其办理外债注销登记手续。对此，《新版操作指引》明确了由办理每笔债务下最后一笔还本付息业务的银行负责提示债务人办理关户和外债注销登记。
办理业务时应关注的重点
外债账户的相关规定。外债账户包括外债专用账户和还本付息专用账户，《新版操作指引》对上述账户的开立和使用做了明确规定，各银行在办理业务时要特别注意(见表2)。
从图1可以看出，由于可入账的时间不同，两账户实际可划入的资金存在差异。其中：还本付息专用账户因实际入账日与还款日之间没有变化，因此可划入的还款金额也没有变化，均是满足账户余额最多不能超过未来两期该笔外债项下应付债务本息及相关费用之和。而外债专用账户因实际入账日与还款日之间存在三种变化，所以实际可入账的金额有所不同：①图中，前五个工作日在当期还款日和上一个还款日之间时，可入账金额应不超过当期应偿还外债本息和相关费用之和;②图和③图中，即前五个工作日在上一个还款日之前时，可入账金额应满足账户余额最多不能超过未来两期该笔外债项下应付债务本息及相关费用之和。