账户管理制度镜鉴

他山之石，可以攻玉。笔者梳理了英国、德国、日本、新加坡、澳大利亚和中国香港等六个外汇自由兑换国家或地区的账户制度，希望藉此为我国外汇账户制度改革提供借鉴和参考。

国际上典型的账户管理框架

英国、德国、日本、新加坡、澳大利亚和中国香港等六个经济体法律体系健全、市场经济发达、金融业务规范、诚信意识浓厚，整体上法制环境良好，并拥有完备的银行账户管理体系。其账户管理以金融机构的自律管理为主，由银行和客户签署账户管理协议，明确银行和客户的权利、义务和责任；监管部门则辅以必要的外部监督。监管的重点是存款人信息保护、消费者权益保护、反洗钱及反恐融资等。

六个经济体银行账户监管部门大同小异，多数以金融管理部门为主，财政、税务，反洗钱等部门参与。监管注重保护客户权利，侧重反洗钱和反恐融资，兼顾反逃税等方面。具体而言：英国是以金融行为管理局（FCA）为主，财政部、公平交易办公室、信息专员办公室等参与监管；德国由联邦银行和联邦金融服务监管局共同监管，联邦银行侧重政策制定调节等，联邦金融服务监管局则侧重于监督检查；澳大利亚以澳储备银行为主，反洗钱反恐监管局、澳大利亚审慎监管局、澳大利亚证券和投资委员会、澳大利亚交易报告和分析中心参与，监管重点是反洗钱和反逃税；日本由金融厅和警视厅共同监管，金融厅审计、检查银行业务，警视厅负责案件查处；新加坡监管机构主要包括金融管理局、内政部和新加坡银行协会；中国 为主，存款保障委员会和联合财富情报组参与，存款保障委员会侧重保护存款人利益，联合财富情报组负责反洗钱。

监管的方式包括日常报告、定期或不定期检查等不同形式。监管的惩处措施主要有责令修改制度、警告、罚款、责令赔偿、撤销部分业务权限和吊销银行执照等。

各国账户管理的主要做法

法规体系

六个经济体没有账户管理的专项法规，而是在银行、反洗钱等相关法律中规定账户管理的主要原则，包括信息保密、权益保护、客户身份识别和反洗钱等核心内容。银行根据上述原则，结合自身的情况，综合考虑风险管理、内部管理和反洗钱等因素，自行制定银行账户管理制度。如：英国金融行为管理局的《银行行为守则》和英国财政部的《反洗钱条例》，分别涉及客户身份识别、禁止匿名假名账户等方面的规定；德国的《银行法》和《民法》等法律规定了账户管理的基本原则；澳大利亚涉及账户管理的法规主要有《银行法案》《金融交易报告法》《反洗钱反恐融资法令》和《银行业行为准则》；日本的《犯罪收益转移防止法》，涉及客户身份确认、可疑交易上报等内容；新加坡和中国香港类似，主要包括银行业务和反洗钱反恐融资两方面的规定，如中国香港的《银行业条例》《个人资料隐私条例》《反洗钱条例》《打击洗钱及恐怖分子资金筹集指引》和《银行营运守则》等。

账户分类

上述各经济体的监管部门没有针对账户类型的专门规定，而是由银行根据行业惯例和业务需要，自行设定账户类型。不过中国香港略有不同。由于香港金管局要求定期报送账户统计数据，银行出于统计便利性，会参照金管局的报表确定账户分类。总体而言，各经济体银行账户主要分为结算账户和储蓄账户，储蓄账户又可以细分为活期储蓄账户和定期储蓄账户，个别国家/地区略有不同（见表1）。

在英国，客户在一家银行只能开立一个主账户，主账户下可以存在多个子账户。主账户制度便于银行管理风险，也能够及时向客户提供增值服务。澳大利亚的存折户，只能到柜台办理转账结算和支取现金。中国香港的投资账户可用于买卖股票、债券及信托基金，以及认购存款证、上市新股或其他投资产品。

客户尽职调查

英国、德国、日本、新加坡、澳大利亚和中国香港等六个经济体的监管部门特别注重反洗钱和反恐融资。其中的反洗钱相关法规要求银行必须认真履行客户尽职调查的义务，并以原则性要求确定银行在客户身份识别和尽职调查中的关键事项。监管部门将“客户尽职调查”作为账户监管的核心内容，银行一旦被认定为违规，将受到监管机构的严厉处罚。

英国《反洗钱法》规定了银行对客户尽职调查的主要事项。根据规定，英国银行在为客户开户前必须开展客户尽职调查，客户经理要面谈法人代表或其授权人，了解开立账户的目的和预计资金收支情况，尤其是是否会有大额资金的收支，同时测试开户人的风险偏好。上述所有信息均需书面记录并存档。客户在使用账户过程中，如果与开户的书面记录不一致，银行有权暂停账户并向监管部门报送可疑报告。在客户尽职调查过程时，银行可向政府部门核实公司的相关信息，包括注册信息、在其他银行的违约记录、税收不良记录和违法记录等。

德国《反洗钱法》要求银行“必须在建立业务关系之前和执行交易之前，识别账户主体和实际控制人的身份”。银行在开户时，会要求客户提供相应的材料，进行身份的识别。

澳大利亚在《反洗钱反恐法令》等法律法规中规定，单位开立银行账户时必须以真实、合法的身份办理开户，并提供其身份证明文件