剖析外汇管理内控监督“六轻六重”现象

近两年来，外汇局系统各分支机构内控体系建设进一步加强，内审内控监督工作进一步落实，风险防范、履职效能和依法行政水平进一步提高。但内控监督体系建设中仍存在一些问题和矛盾，值得我们进一步关注。

一是重业务管理轻内部控制。总结历年审计工作经验,一些部门在业务管理方面表现出色、成绩突出，工作也有亮点，领导也舍得下大力气去抓。但相对来说，这些部门对于内部控制等基础性工作缺乏应有的重视，内部控制水平相对偏低，创新亮点相对偏少，不利于单位协调和持续发展。内部控制作为单位治理体系和治理能力建设的重要组成部分，对于提高业务管理水平和办事效率、促进依法行政和风险防范、提升履职效能，具有十分重要的推动作用。因此，从思想认识上要高度重视内部控制的基础性作用，通过构建组织合理、分工明确、职责清楚、管理科学的内部控制体系，进一步促进外汇管理系统治理体系的完善和外汇管理系统治理能力的提升。

二是重实体性规定轻程序性规定。一些部门在实际工作中往往存在“重实体、轻程序”的倾向。特别是在依法行政过程中，往往只注重业务办理是否存在实体性偏差，却不太注重业务办理程序是否正当、办理时效是否及时、权限授权是否科学等问题，即不太关注“如何办”、“何时办”等问题，不能充分意识到具体操作过程中出现程序性疏漏或者差错的风险和问题的严重性。这说明，单位层面内控环境比较差、内控意识比较薄弱。实体性规定和程序性规定构成了制度设计的两个内核，前者体现的是制度的目的，即“做什么”;而后者则是对具体步骤和方式的规定，即“怎么做”。程序性规定的严密和周详能最大限度地减少自由裁量权的空间，减少寻租可能，对于构建科学、有效的权力运行和监督机制，防止不作为或乱作为，保护干部和关心干部，都具有十分重要的作用。

三是重纵向信息沟通轻横向信息沟通。一些部门上下级之间即纵向间信息沟通较为及时、准确和完整，沟通方式和渠道也多种多样;但相对来说，同级之间即横向间信息沟通则存在不少问题，沟通不及时、不完整，沟通渠道和方式单一，甚至不沟通。信息孤岛、信息重复采集、信息资源浪费等现象的出现，就是横向信息沟通不畅造成的。信息沟通是单位内部控制的重要组成部分，良好的信息沟通是单位高效运行的重要保证。而横向沟通能够最大限度实现信息资源共享，提高单位内部部门间的合力和工作水平，达到事半功倍的效果。

四是重制度制定轻制度执行。一些部门很重视各项制度的制定，花大力气完善各项规章制度，制度较为齐全，内容也比较完善;但相对来说，制度执行力度却较差。往往把制度“挂在嘴上、贴在墙上、印在纸上”，就是“落实不到工作上”，严重影响了制度的效