间接申报新指引

2016年4月1日，《通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2016年版）》（汇发〔2016〕4号，以下简称《业务指引》）的修订实施，完善了国际收支间接申报的制度体系，形成了以《国际收支统计申报办法》为立法依据，以《通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则》为业务纲要，以《业务指引》为操作指导的完整的间接申报制度体系。

相比以往相关国际收支统计的规定，《业务指引》在全面梳理以往相关政策的基础上，进行了较大的新增和调整。一是新增交易所涉外交易的间接申报要求；二是新增沪港通的间接申报要求；三是新增境外结汇和境外购汇的间接申报要求；四是调整了第三方机构集中收付业务的申报要求；五是调整了QDII项下资金汇出入的申报要求；六是调整了联名账户的身份认定；七是明确了贸易融资业务的申报要求；八是明确了境外承包工程的申报要求；九是明确了境内银行“离岸业务部”客户身份的认定标准。

业界普遍认为，《业务指引》的推出，对银行开展间接申报业务的实际操作具有指导意义，使得申报工作变得一目了然。以贸易融资申报为例，由于此前《关于明确和调整国际收支统计申报有关事项的通知》（汇发〔2011〕34号）中仅要求应在贸易融资所涉收付款实际跨境时，由申报主体按照实际交易性质进行申报；但实际中由于福费廷、海外代付等业务形式复杂，银行很难把握在哪个环节申报、交易对手是银行还是企业、利息如何申报等问题。此次《业务指引》从区分资金流笔数、进出口贸易、境内外银行等维度列举了7个常见案例，并附流程图和申报要求表格，能够使银