优化资本项目外汇账户管理

在我国外汇管理改革刚刚起步时，为便于资本项目外汇收支管理、提高管理效率，账户的分类是按资金来源或者资金用途来设置的。但随着资本项目外汇管理改革的推进，这种外汇账户管理模式的弊端也逐渐显现，主要表现为账户种类繁多和管理成本高。因此，需要对资本项目外汇账户管理方式进行调整和改进。

随着资本项目可兑换程度的提高，资本项目外汇资金管理方式的差异性越来越小，鉴此，笔者建议，应按照资本项目外汇资金的管理方式设立账户，以最大限度地减少资本项目外汇账户的种类，进而降低管理成本。具体账户调整如下：

第一，设立资本项目一般外汇账户，并将以下各类账户并入该账户：一是已经按照《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知》施行统一的资本项目外汇收入意愿结汇政策的外汇资本金账户、外债账户和境外上市专户等八种账户，因为这八种账户资金的管理方式一致；二是境外放款专用账户、还贷专户、外债转贷款还贷专户和境外上市股东增持境内专户这四种按照外汇资金用途设立的外汇账户，因为这四种账户的用途为资本项目外汇支出资金的暂时存放，属于过渡性质，其存放需求完全可通过该账户实现；三是国有企业境外商品套期保值项下境内外汇专户、境外上市股东减持境内专户、境内机构衍生业务境内专户、外债转贷款专户这四种资金管理模式相近的账户，因为这类账户对资金结汇没有限制或参照意愿结汇管理，因此对应的账户功能可