低风险内保外贷业务的尽职审核

案例简述

X公司是一家从未与兴业银行广州分行发生过业务往来的新企业，现想通过兴业银行广州分行进行内保外贷业务。经了解，X公司内保外贷需求如下：X公司是境内某知名央企下属境内全资控股子公司，公司实力雄厚，主要经营范围为汽车制造及销售。2016年9月，X公司和泰国曼谷运输管理局下属Y公司签订了一笔金额高达1亿美元的新能源公交车采购合同，要求12月30日前交货。货物由Y公司采购后，直接销售给泰国曼谷运输管理局。同年9月，X公司顺利实现了货物出口海关通关手续。

X公司要求兴业银行广州分行开立一笔涉外保函给泰国C银行，担保C银行向泰国海关开立关税保函。关于为什么没有找当地银行开立关税保函，客户解释称，是由于Y公司刚成立不久，并已在C银行开立了履约保函，按照现在的信用资质，如果再开关税保函，需要境内银行出具担保。本笔业务由境内X公司负责人个人资金全额质押担保，X公司向兴业银行广州分行提供了保函业务项下的全套资料，包括境内、境外公司成立文件，与Y公司的签订的货物采购合同及翻译件，X公司境内货物出口报关单，C银行的保函文本及关税保函协议等资料。经兴业银行广州分行向C银行核实，保函文本和关税保函协议确认是真实的。一切就绪，对兴业银行广州分行来说，似乎这是一笔既能带来存款和结算量，又能带来跨境中间业务收入的好业务。此外，兴业银行广州分行也从新闻媒介了解到：泰国曼谷交通拥堵，现行公共交通工具都是八九十年代的老旧公交车，且2000年以后泰国政府再未采购投放任何新的公交车；其时正值新旧政府交替，新政府上台后迫切需要改善曼谷糟糕的交通现状，以增强自身的影响力，获得民众支持。

案例分析

表面看，该笔业务背景资料齐全，用途真实，符合相关外汇管理政策规定，但兴业银行广州分行在仔细研究后发现了以下疑点：

一是C银行是境内大型国有银行的泰国分行，并且C银行已为Y公司开立了履约保函，考虑到期履约的问题，理应为Y公司履行合约提供关税保函便利；再者，X公司之前和兴业银行广州分行并无业务往来，为什么不找C银行的境内分行受理这笔低风险业务？

二是客户采购合同中，明确标示该笔业务适用东盟自贸区协定，享受零关税政策优惠，为什么还需开立关税保函？

三是Y公司能够采购1亿美元的大额货物，证明Y公司资质应该很好；而该批新能源汽车是泰国曼谷政府急需采购的紧急物资，销路自然没有问题；Y公司货物销售后，有大量的销售回款，也不应存在资信不足的问题？

四是该批货物已出口两个多月，为什么还在报关？这不符合正常的商业逻辑。

五是该笔业务为什么由个人资金全额质押担保？

尽职审查

针对这些疑问，兴业银行广州分行首先找到提供保函文本的境外C银行进行进一步背景核实，但境外C银行的口径和客户一致。从现有掌握的信息来看，兴业银行广州分行并无任何线索突破，如果派人去泰国调查也是不现实的，并且X公司要求两周内必须开出保函，并不断催促施压。这种情况下，兴业银行广州分行只能再向泰国大使馆进行确认。从泰国大使馆给于的回复信息中，兴业银行广州分行却意外地发现，原来该批货物涉嫌走私，目前已被曼谷海关查扣。