关注虚构贸易背景提前购汇套利行为

近期，外汇局山东省分局监测发现，辖内AH公司虚构贸易背景,利用提前购汇政策套利，影响了当期贸易结售汇统计数据的真实性，干扰了国家对外汇收支和结售汇形势的判断，值得关注。

案例基本情况  

AH公司为一家2016年7月新成立的私营有限责任公司，行业属性为非金属矿物品业。2016年10月31日，该公司在NS银行购汇1笔，金额1015万美元，汇率6.7834，当日存入该公司的外汇结算账户。银行审核留存了AH公司提供的《委托设备采购协议》。之后AH公司以合同变更失效为由，未对外支付其外汇账户中的1015万美元，并于2016年11月24日，将其中1000万美元按汇率6.8858办理了结汇，仅保留15万美元在账户内。企业套利收益为102.4万元人民币（1000万×〔6.8858-6.7834〕=102.4万），买卖时间差仅24天。调查发现，该公司提供的《委托设备采购协议》，不具备设备采购合同的主要条款，采购协议中未载明合同总价格、付款方式、设备的交付方式、设备起运港、目的港、装运日期、设备质量监督与验收依据、保险条款、不可抗力等合同应具备的主要内容。这表明，AH公司提前购汇行为并没有实际支付的真实需求。

应关注的问题

提前购汇背离真实交易原则。贸易外汇管理改革实施后，企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户。该规定在促进企业贸易便利化的同时也增加了异常资金套利的隐患。案例中AH公司无真实合法的进口付汇需求，通过虚构进口交易合同提前购汇套利，背离了真实交易原则。

提前购汇套利导致结售汇数据虚增。目前，外汇局对外汇收支形势分析主要基于结售汇、收付汇及进出口三方面的数据，企业提前购汇后未能对外支付进口货款再结汇，结汇和售汇都计入银行结售汇发生额，将放大银行结售汇统计数据的规模，导致银行结售汇统计数据与真实交易偏离，从而削弱当前控流出形势下外汇管理的有