加强国际贸易反洗钱工作

随着国际贸易规模的不断增长，在巨额的资金跨境流动之中，潜藏着较大的洗钱风险。由于不法分子利用国际贸易洗钱的手法越来越专业化、复杂化，国内外监管形势日趋严峻。因此，加强国际贸易反洗钱工作、加强跨境异常资金监测、预防打击跨境金融犯罪活动，成为反洗钱领域研究的一项重要课题。

常见的国际贸易洗钱手段

根据国际反洗钱金融行动特别工作组（FATF）制定的反洗钱40项建议，国际贸易洗钱是指利用国际贸易活动掩饰犯罪收益或转移价值，以使其非法来源合法化的过程。在实际操作中，不法分子往往通过操纵进出口商品的价格、数量、质量，实现非法资金转移，从而达到洗钱的目的。常见的洗钱手段主要包括以下几种类型：

一是合谋虚构商品价格，高开或低开发票金额，以虚构的商品报价实现洗钱。由于各国海关之间缺乏信息共享机制，在商品市场公允价值获取方面存在较大的困难，容易给不法分子造成可乘之机。在实际操作中，出口商通过大幅压低出口商品价格或低开发票金额，使商品价格低于公允价值，货款差额则可由国外进口商存入出口商在境外的账户；进口商则通过高报商品的价格或高开发票金额，使商品价格高于公允价值，然后从国外供货商手中索取回扣、分赃款，并将非法所得留存境外。

二是虚报商品数量和服务标准。以多报或少报商品数量或高报或低报服务标准的方式进行价值转移，以达到洗钱的目的。在极端情况下，由于出口方与进口方属于洗钱集团的利益共同体，贸易双方相互串谋做好虚构交易的相关文件，实际上根本不交易任何货物。金融机构在不知情的情况下容易被不法分子利用，为这些虚构交易提供融资服务。

三是虚假描述商品和服务的质量及类型。例如，出口方出口一批相对廉价的货物，却按照高质量或完全不同的货物名称开据发票，造成海关文件中名义运输货物与实际运输货物之间的差异。此外，国际贸易的标的包括但不限于货物，也可以是服务，如金融服务、咨询服务等。由于这些服务跨国际、跨市场、跨行业，市场价格难以确定，一旦被不法分子利用将很难被发现。

四是对商品和服务进行重复支付。通过对同一项商品或服务开出多张发票，不法分子就能对同一项商品或服务进行多次支付，实现价值的多次转移。此外，为规避同一金融机构的监测，不法分子还经常通过不同的金融机构来进行支付，进一步增加了交易的复杂性。

五是借助预付货款、延期收汇的方式实现洗钱。此种国际贸易洗钱方式极为隐蔽，且往往在境内外形成一体化的集团式操作。例如，某国外进口企业向国内一家服装企业签订了一笔价格为200万美元的订单，预付款为总价的30%，即60万美元，剩余部分以信用证方式支付。60万美元进入内地转道投资获利后，国外进口企业以中方企业违约为由，单方面取消订单，经过外汇管理部门的审批，退回的60万美元预付款及其赔偿金（即投资收益）即可转移至境外。这一过程既使不法资金流入了内地，又使不法资金在内地投资所获取的收益在不交税的情况下转移至境外。

国际贸易洗钱的特点

一是巨额贸易往来掩盖了个别的非法交易，为不法分子跨境转移非法收益提供了机会。国际贸易通常包括服务贸易、加工贸易、商品贸易以及一般贸易等。按照联合国发布的国际贸易标准分类，其中仅商品贸易就分为10大类、1924个基本项目。国际贸易不仅种类繁多，而且大额交易频繁发生，很难明显看出隐藏在大量合法交易背后的非法交易。

二是在复杂多样的外汇交易和融资背景下，企业合法的资金流与非法资金混合，使追踪非法资金的难度增加。近年来，国际贸易结算货币出现了多元化趋势，随着人民币正式纳入国际货币基金组织特别提款权（SDR）货币篮子，人民币结算方式在国际贸易中的比重逐年增加。由于外汇交易的复杂多样，企业合法的资金流与非法资金混合在一起，即使监管部门在贸易审查过程中发现了一些可疑交易，也很难从合法资金流中