优化出口退税融资

融资难、融资贵的问题一直困扰着广大小微企业。对此，各大银行也在不断优化传统融资工具，以期给企业发展提供及时运转的“血液”。出口退税融资业务，是指银行以出口企业可预期的出口退税款作为还款保障，向企业发放的可供企业循环使用的人民币短期融资。由于无须担保、贷款资金可在审批额度内循环使用，因此受到了不少贸易公司的欢迎。

新版出口退税融资

早前时期，商业银行主要是以出口企业的出口退税应退未退款作为质押，办理出口退税账户托管贷款。所谓出口退税账户托管贷款，是指银行以企业上一周期实际确定的退税额度进行质押，为其发放贷款。其贷款额度控制在应退未退税款额度内，期限最长为三个月。以出口退税款项为质押为出口企业提供融资，具备多项优势：一是无需其他企业担保；二是贷款利率低；三是贷款资金可以在审批额度内循环使用。

随着近年来税务部门退税服务效率的不断提升，企业出口退税到账时间逐渐缩短至1个月，甚至3天即可到账，导致原来依托企业出口退税应退未退款作质押发放贷款的操作模式逐步失去了可操作性。鉴此，商业银行在综合出口企业纳税历史记录和预期出口退税两方面信息的基础上，创新推出了“出口退税融资”业务。

所谓出口退税融资，是指银行要求符合条件的企业在该行开立唯一出口退税账户后，参照企业上两个自然年度的出口退税额，预估本年度退税额，并据此为企业核定可融资额度。原则上，可融资额度不超过上两个自然年度平均出口退税额的80%，期限为一年，并以每笔到账的出口退税款归还贷款，在贷款结清后可以重复使用额度。这样既减轻了企业融资的财务负担，也保障了企业生产经营的资金周转。该业务与传统的“出口退税账户托管贷款”业务相比，可使用贷款资金规模明显扩大，融资期限明显延长，资金使用灵活性明显增强。

细化风控举措

首先，严格的业务准入条件是开展此融资业务的基础。一是要求融资企业实际经营两年（含）以上，主营业务突出，财务状况良好，纳税记录良好，且连续两年盈利，近年内有稳定的出口业绩与产品市场，具有良好的声誉。二是具有出口经营权，是经外汇局评定的A类企业。三是要求企业在融资银行开立“唯一出口退税账户”，纳税信用等级评定为B级（含）以上，出口产品在国家税务总局《出口货物退（免）税管理办法》规定退税产品范围内，按照税收征管办法规定实行先征后退的。四是要求申请人及其关联企业当前无逾期、欠息、诉讼等不良信用记录，无债务纠纷。五是要求申请人信用良好，没有非法逃/套汇和偷/骗税行为，且以往退税正常，在海关、税务、外管等方面均无不良信用记录。

其次，严谨的信贷审核是关键。一是严格执行“融资额度原则上最高不超过上两个自然年度平均出口退税额的80%”。也就是说，在企业出口规模相对稳定的情况下，企业的融资金额小于出口退税金额，以有效防范企业违约风险。二是对开展“出口退税融资”业务的企业严格实行贷前双人实地调查。银行可以全面调查核实借款人经营、出口收汇、出口退税、出口退税账户唯一性等情况，切实保证调查资料和授信报告的真实性。

此外，严密的跟踪管理是保障。一是银行客户经理与当地税务部门要密切联系，随时关注出口退税政策变化及可能对企业融资产生的影响。二是建立借款人应退未退税款监控台账，不定期到当地税务部门了解、核实融资企业出口退税情况，及时掌握融资企业的经营现状及出口退税进度，对出口退税账户资金往来状况进行监控，以确保出口退税款项及时归还银行融资，严控企业违约风险。

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