多式联运单据中运输路径审核的风险防范

随着现代物流运输行业的飞速发展，国际多式联运由于能集多种运输方式，通过低成本、高效率的协作完成国际间货物运输，逐渐成为国际贸易货物运输的发展趋势和选择方向。在跟单信用证这种常见的国际结算方式下，运输单据往往是银行审核的重点。其中，货物运输路径作为核算物流成本、确认保险责任区间以及计算保险费率的重要依据，是制单和审单的关键要素。

多式联运单据的判定

对于多式联运单据，ISBP745第D1条a款规定，信用证要求提交涵盖至少两种不同的运输方式的运输单据，无论名称如何，表明该单据的审核将适用UCP600第19条。该条款涉及判断多式联运单据的两个基本要点，多种运输方式以及单据如何命名。首先，对于如何判定单据是否涵盖至少两种不同的运输方式，ISBP745第D1条b(i)款进一步解释，多式联运单据不得表明货物装运或发运仅用一种运输方式，但就所使用的某些或全部运输方式可不予说明。由此可见，国际惯例对于审单原则的要求并非严格的镜像一致，对于单证相符的理解也尽可能贴合实际贸易背景，为实务操作提供更多的可行性；同时，也要求银行单证人员在单据审核时对“不矛盾”一词准确加以理解，并灵活掌握尺度。其次，关于运输单据的名称，ISBP第D2款表明，提交的单据无需命名为“多式运输单据”“联合运输单据”等类似名称，即使信用证如此命名所要求的单据。这体现了国际惯例更注重对单据功能满足的要求。此外，UCP600第14条f款也表明，相较于单据名称，国际惯例更注重单据的实际功能和用途。

UCP600要求所有运输单据都须显示信用证规定的运输路径。其中第19条规定，多式联运须显示信用证中规定的发运、接受监管或装载地点，以及最终目的地的地点。由此看出，单据名称不是判断运单类型的关键，也就是说，银行不审核运输单据的名称，关键看运输单据是否按照信用证要求显示44栏位的运输地点。

运输路径的审核

根据国际惯例，信用证要求的运输单据需要体现44栏位规定的运输路径。ICC在《The Guide to Documentary Credits》（5th edition）中有如下规定：如信用证规定仅有44A和44B，则应提交多式联运、公路、铁路、内陆运输、邮递收据等；如信用证规定了44A、44B、44E、44F中任意三个，则应提交多式联运单据。根据SWIFT组织在第七类跟单信用证和保函报文标准指南中的定义，44A栏位规定的Place of taking in charge货物接管地点（适用于多式联运单据）、Place of receipt接货地点（适用于公路、铁路或内陆水运单据或快递收据），Place of dispatch or the place of shipment发送或装运地点，均需显示于运输单据；44B栏位规定了Place of Final destination or place of delivery最终目的地或送达地点。

在实务中，关于多式联运单据运输路径，常出现以下三种可能不符的情形：

一是信用证规定的运输路径与实际装运不匹配。ICC案例R749/TA705rev中，信用证要求提单显示捷克共和国任何港口为装货港，但由于捷克是内陆国家，受益人提交的提单显示的是捷克某地为接货地，汉堡为装货港。开证行以提单装货港与信用证不符为由拒付。国际商会同意该不符点有效。由此可知，当信用证规定的运输路径与实务不匹配时，单据也不能按实际运输路径显示。因为，根据UCP600第5条，银行处理的是单据而不是单据所涉及的货物、服务或其他行为，即单据审核以表面相符为准。鉴此，当出口方或其银行发现信用证条款与实务不相符时，应及时与进口方及银行进行沟通，并积极寻求改证，通过修改信用证相关条款，使信用证能准确反映实际贸易，实现单证一致，避免因单证不符而产生被开证行拒付、影响收汇时效等风险。

二是信用证运输路径与规定运输单据类型不一致。常见的情