正视疫情下出口单证风险
编 者 按
在新冠肺炎疫情打击下，全球经济活动陷入停滞并遭受重创。IMF、世贸组织等国际权威机构预测，2020年全球经济将出现比金融危机时期更为严重的萎缩。面对后疫情时期的严峻形势，银行同业需要深入思考以下问题：如何有效规避出口单证相关风险、如何危中寻机开展国际贸易融资业务、中资银行海外分行如何走出疫情困境，以及如何更好地把握金融科技发展时机等。只有未雨绸缪，才能把受冲击的程度降到最低。
随着新冠肺炎疫情持续在境外蔓延，全球多数国家/地区宣布进入了紧急状态，采取封国、封城、停飞、停运等疫情防控紧急举措，经济贸易受到严重影响。单据无法投递，进口商退单退货、延长付款期限或开证行无理拒付等状况频现，国内银行业及出口企业单证业务面临较大的风险和考验。本文就特殊时期银行面临的出口单证业务风险、特殊场景下单证业务的应对策略进行了探讨，以期为国内银行在特殊时期如何做好出口单证风险管理提供参考。
疫情期间银行主要的出口单证风险
一是国外进口方银行无理拒付或迟付风险。进口方银行可能因本国经济下行导致进口商资金链断裂、企业破产或自身运营困难、外汇资金紧张等因素，违反国际惯例对信用证下交单无理拒付、延长单证业务付款期限或借用“不可抗力”之由拒绝付款。出口方银行如未能谨慎处理信用证下出口审单业务，没有审出明显的不符点并提示客户，或没有对无理拒付业务合理驳斥、积极应对，则可能因此类业务处理不当给出口企业造成资金损失；出口方银行如对进口方提出延迟付款的业务未及时通知客户与进口商协商付款，或未依据客户指示积极催收，则可能形成利息损失。
二是国内出口商的信用风险。随着疫情在全球持续蔓延，多数国家生产、消费等领域受到较大冲击，贸易活动大幅减少，经济下行压力加大，国内出口企业陷入外需不振、订单减少、已生产的产品无法变现等困境。一些受境外疫情影响严重的企业，甚至因订单短缺、停产停工而直面停摆危机。在此艰难处境下，如果企业出口信用证、托收项下款项遭进口方恶意拖欠不付，则其出口单证业务项下叙做的贸易融资的第一还款来源就会出现问题。而一旦企业资金链因疫情而断裂，现金流出现问题，出口方银行将面临出口商贸易融资还款违约的信用风险。
三是出口方银行自身业务人员的操作风险。疫情期间，出口方银行往往为便利客户、促成交易而提供一些流程特殊的差异性服务。此举虽可为出口商快速办理业务或解决其相关困境提供了新的解决思路，但也可能给银行合规操作埋下隐患。银行业务人员若在处理特殊业务时考虑不周、缺乏惯例依据或流程存在缺陷，未进行全流程跟踪，则易引发操作风险。如疫情期间国外快递公司,投递延误，银行业务人员又不慎将单据错寄，则极易产生货物滞港费等风险损失；再如客户将单据交至指定银行，而进口方国家快递邮寄服务暂停，则隐含指定银行代为保管单据期间将单据遗失的操作风险。
疫情特殊场景的出口单证处理
场景一：快递公司暂停服务，受益人通过电子邮件发送扫描单据交单
国内A银行作为指定银行于3月27日受理了一笔出口交单业务。该业务开证行为印度B银行，但印度国内因疫情防控快递公司停止了派送服务，该笔单据无法寄出。因货已到港，受益人遂与申请人沟通并经开证行同意拟通过电子邮件发送扫描单据方式交单，并在开证行付款后由受益人电放提单。4月2日，A银行通过进口商提供的开证行电子邮箱发送了全套扫描单据，并向开证行发送加押电文确认电邮交单的真实性。4月7日，该笔信用证项下电邮交单正常收汇，随后，受益人指示船公司凭电讯指示放货。
本案例中电子邮件交单的情形是进口国暂停投寄服务下指定银行所提供的纸质寄单的替代解决方案。办理此类业务需要注意以下几点：一是指定银行应通过开证行指定的电子邮箱向其发送纸质单据的扫描影像，并发报确认核实。本案例中，指定银行通过电邮交单之前应向开证行发报核实申请人所提供的电子邮箱地址的真实性，以防止所发送的电子单据信息泄露。各方当事人也可协商改证，改为遵循eUCP 2.0版本，扫描的单据属于该版本中“电子记录”的定义范围。二是如通过电邮交单实现以申请人或开证行为收货人提单项下的任何货物的释放，可采用开证行付款/承兑后受益人电放提单放货，或采用由开证行出具提货担保提货等形式。对此，受益人须与申请人提前协商沟通。
场景二：倒签提单行为因船只在港口隔离检疫被发现
3月26日，出口商L向国内指定行C银行交单，叙做了出口押汇融资。4月10日，C银行向开证行发催收电文，开证行回报称，由于提单存在合规问题拒付，并要求重新提交提单。经了解，3月26日出具提单时，提单上的船舶尚处于上一航程中未返港，出口商要求船公司倒签提单，以便满足相符交单的要求，待船舶返港后再行装货。由于疫情防控采取船舶检疫隔离措施，该船在亚丁湾滞留无法返港，出口商遂联系船公司重新订舱出具新的提单。4月20日客户将新提单提交至C银行重新寄出。之后，该笔业务在收汇之前由出口商于融资到期日自行筹款归还融资款项。
本案例中出口商及指定银行操作均存在较大的风险隐患。首先，出口商联合承运人造假，将提单记载的装运时间提前，属欺诈行为。受疫情影响，船舶因检疫隔离未及时返港以装载信用证项下的货物，使倒签提单问题被开证行