核验银行落实展业原则的递进式检查方法

检查银行是否有效落实了展业原则的相关要求、履行了尽职审查义务，是新形势下外汇管理工作中的重点和难点。通过梳理重庆市近年对银行进行检查的案例，笔者发现，银行在落实展业原则方面存在交易环节异常、材料审核不充分、业务跟进不及时等问题。基于实践经验，本文总结提炼出评价银行履行展业原则的检查方法，可作为引导、督促银行落实展业原则的参考。

递进式检查探索

第一步：审查银行外汇业务相关内控制度

银行应当建立完整、可行、有效的内控制度，并逐条严格执行，以使其在落实展业原则过程中有章可循，保障业务审核真实、合规。鉴此，判别银行是否有效落实了展业原则，首先应对银行外汇业务内控制度建设进行评价和测试，包括评价其落实展业原则的内部环境。若发现银行内控制度缺失，或不具备可行性，或执行不到位，则银行履行展业原则缺位的可能性较大，业务审核因此存在较大风险，可将该行列为重点检查对象。

第二步：审查银行留存资料的完整性

留存相关资料是判断银行是否开展某项调查的基础要求。判别银行是否有效落实了展业原则，应该审查银行是否“全程留痕”，即是否留存了客户提交的所有必要资料、是否留存了充分开展尽职调查的资料。一是根据业务性质，逐一清点银行留存资料，包括银行对交易主体、交易标的、交易全流程的审核资料；同时应审查资料中各要素是否健全，如某项资料或要素缺失，则可以判定银行未对该环节进行充分审核。二是对银行留存资料进行详细查阅，根据资料记录信息，基于相关政策法规的内容，初步判断银行是否落实了展业原则要求。如资料之间或某项资料记录信息存在明显缺陷或瑕疵，则交易可能为虚构，可将此作为检查突破口。

第三步：审查交易主体及交易背景的合规性、真实性

对银行留存资料的清点查阅，仅能满足表面真实性审核。要核实银行留存资料及交易的合规性、真实性，还需多方求