挖掘隐而未现的构造型交易

近年来，外汇监管部门全面落实党中央、国务院“打赢三大攻坚战、防范和化解重大风险”的要求，严厉打击构造型交易等实质性违规行为。在重拳打击下，外汇市场秩序整体向好，但虚假、欺骗性的构造型交易仍然存在，因此，查找外汇领域隐形构造型交易，适度调整部分监管方法，对查清虚假、欺骗类构造交易颇具现实意义。

构造型交易隐而未现的主要原因

构造型交易是指涉汇主体通过虚构、虚增交易环节，掩盖真实交易动机，达到非法经济目的的违法行为。构造型交易的涉案金额通常较大、情形较严重，并且在构造过程中多会伴随地下钱庄等非法买卖外汇行为。但部分构造型交易虽然已经发生但却未能被发现，究其原因，主要有以下几点。

其一，违法主体构造表面合规性业务单证粉饰违法行为。构造型交易为达到非正常盈利的目的，一般会采用表面合规手段遮掩其违法事实。以熟知的虚假出口骗税案件为例，国家为鼓励贸易出口推出退税补贴红利，旨在降低出口商品的成本；然而，部分市场主体通过套用真实出口数据、报高价格、借用出口拼箱等手段构造货物流，再利用离岸公司、地下钱庄等方式构造资金流，给整个涉外交易环节中涉及相关单证的违规环节披上“合规”外衣。

其二，存在金融机构知案不报的情况。针对金融机构未尽职履行审核义务的行为，按照《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条，应处20万元以上100万元以下的罚款，情节严重的将停止经营相关业务。一些金融机构在后期发现涉外业务存在问题时，可能存在畏惧监管机构的罚责，对可疑案件选择隐瞒不报。

其三，受害主体不明显，受害感知度低，导致报案追责行为缺失。构造型交易带来的危害主要体现在国家资产流失、政策红利被虚假攫取、侵占实需企业经济资源等方面，受害者感知度相对较弱。2016至2018年。当事人自查自报的全部外汇案件年均不足1%，现阶段破获的构造型交易案件基本源于外汇局自主发现线索。

其四，外汇检查队伍建设与外汇改革发展速度存在边际差距。随着跨境贸易投资便利化水平的进一步提升，我国跨境收支总额不断攀升。同时外汇“放管服&rd