企业资金管理数字化进阶

我国企业资金管理数字化历程，起步于上世纪八十年代，从会计核算软件中的资金管理模块，逐步发展为资金管理系统，再到资金管理系统与企业内部的业务系统集成、与外部资金往来机构的数据交换，企业资金管理的信息化和数字化手段越来越丰富和完善。

随着“大智移云物”(业界对大数据、人工智能、移动互联、云计算、物联网等的合称）的兴起，更多的人工智能技术逐渐应用于企业的资金管理工作。越来越多的企业通过运用云计算、大数据等技术重构财务组织、再造业务流程，提升财务数据的质量和财务运营效率，以更好地发挥资金管理辅助经营、支撑决策、创造价值的功能。

管理瓶颈“催生”数字化转型

一是资金信息没有形成全面可钻取、可视化的展示。资金管理的可视化至少应满足两方面的基本功能：其一，分布的可视化，即资金/资产在时间和地理范畴上的分布情况可视；其二，状态的可视化，即可以呈现交易流程中资金的每个状态。更进一步，可视化还要实现对指标层级的穿透，例如能从表面的资金收益等信息，穿透到底层资产，为精准化运营提供依据。而当前企业资金管理系统大多仅能实现某一时点下的静态信息（如月末的账户余额情况、债务信息），无法形成某个区间内的全局性视图，无法从资金数据中钻取到业务信息，也无法在业务流程中实时反映资金流向。这不仅造成了资金信息反映的迟滞，也给财务人员带来了大量后端数据分析工作，更无法进行风险预警和资金规划。与此同时，这些信息往往发生在前端业务环节，需要资金管理和后台核算人员手工录入系统，造成人力重复和资源浪费，且手工操作还容易出现差错。

二是数据分析结果不能满足多维度分析的要求。搭建资金系统的目的是及时、广泛地采集企业内外部数据，通过数据建模和数据智能，为管理者提供数据驱动的决策支持和深入价值链的业务支持。资金分析需根据不同角色、不同需求，提供特定有效信息，以支持特定目的决策。当前，大多数企业的资金管理平台缺少多层次的资金信息定制化分析功能，也缺少不同指标的灵活选择、统计口径的按需调整和制定图表的智能匹配。此外，资金系统中的数据大多为事后手工录入，没有从外部银行、税务、行业和市场获取信息，也没有对数据进行清晰的主题界定，数据颗粒度粗、时间滞后，难以满足管理层、经营层、操作层等不同人员的多维度分析要求。

三是资金数据多样化成为提高工作标准化的掣肘。企业要想进行深入的数据分析和应用，首先要实现系统数据标准化——数据标准化是数据建设基石性的工作。在数字化时代，企业的资金数据范围和类型极大扩张，不仅包含传统的数字类型，还包括电子票据、订单、仓储单、提单等文字图片、音频视频等各类文档。数据类型的多样化，导致难以形成标准的范式统一，数据整合及后续的深度分析运用十分困难。如今，有的企业已经开始通过数据清洗、建设数据工厂和数据中心等方式来建立数据标准，以实现数据来源统一、数据口径和数据结构一致的目的。

四是业财一体化系统尚未形成。业财深度融合要求资金系统从业务的全流程获取数据，并建立丰富的主题管理数据。资金系统不能仅满足于掌握企业的账户余额、资金往来、债务情况等传统的财资数据，也需要从企业经营场景出发，在设计、研发、采购等全经营链条上获取相关业务数据。但从目前看，由于规划缺失、建设规范不一、流程复杂等原因，导致业务系统和财务系统被割裂，彼此缺乏有效对话，业财部门间的信息孤岛现象严重，并由此产生了大量额外的手工操作，以弥补系统对接不畅导致的信息缺失和系统流程断裂。此外，企业集团子公司系统间缺乏统筹，多个系统各自为政、业务协同效益差的现象也普遍存在，导致集团内难以进行统一、及时的资金调拨、统筹融资和对外投资。

五是资金安全预警体系构建难度大。尽管很多企业已经在思考如何建立资金安全预警体系，但多数仅停留在模型预警阶段，且只是通过财务指标，如流动比率、速动比率等进行预警，没有采用非财务指标、流程预警等方法。而模型预警仅适用于渐进性风险、财务状况逐渐恶化的情形，对于突发性风险则无能为力。此外，预警系统如何与企业资金系统、财务系统、业务系统融为一体，也是构建中的难点。

数字化转型的实施路径与关键发力点

企业在资金管理数字化转型过程中，要从数据资产、技术手段、制度流程、人力资源等几方面着手，通过不断提高自身能力，适应转型的需要。

一是数据资产的运营能力。数字化时代，数据越来越具有海量性、多样性、高速性和价值性等大特征，数据即资产。企业资金管理的核心目的是通过对数据资产的有效运营，为企业创造价值。大数据为企业管理不同领域的预测分析提供了基础。企业的一切事务、物资乃至场景，都可以通过数字化，在虚拟世界中流转；企业通过将事物构建为数字形式，能够实现企业治理的全面虚拟化。这种将现实虚拟化的能力使得企业财资管理更加精细，能深入到企业治理的毛细血管。

二是技术手段的创新能力。数字化时代，以大数据、人工智能、区块链、物联网、移动技术为代表的大量创新技术手段不断涌现。企业的资金管理需要拥抱并应用这些技术，全面梳理新一代信息技术的潜在应用场景，重点着力互联互通和效能提升，打造智慧财务应用。同时，需要具备进行自主创新的能力，包括对创新技术的应用能力以及对创新技术与企业传统技术的整合能力。

三是制度流程的协同能力。伴随企业组织架构的不断变迁、精细化管理要求的不断提高，企业的制度流程要能够及时适应发展并实时进行动态调整。在资金管理数字化转型的过程中，财务人员与信息、业务及其他部门要进行良好的协同配合，共同搭建智慧平台，通过内外部系统的深入集成形成智慧流程，实现企业、客户、供应商的智慧运营，最终达到高效便捷的智慧体验。

四是人才队伍的专业能力。企业资金管理价值的提升，要求资金管理人员在横向上要具有全面的综合能力，纵向上要具有精深的专业能力，即不仅要能“记录和监控”资金数据和账目，还要具有整合、管理和运营企业财务和金融资源的能力。鉴此，企业应打造一支价值创造型的资金管理人才队伍。

除此之外，企业要实现资金管理数字化转型，还把握好三处关键发力点。

其一，要高屋建瓴、统一规划。财务数字化是企业全面数字化转型的关键一环，而资金管理数字化又是财务数字化的核心。因此，资金管理数字化转型必须自上而下统一思