境外机构境内账户洗钱风险管理的实践

近年来，为促进对外经贸往来的深化与发展，国家不断推动跨境贸易与投资便利化，逐步开放账户管理及使用政策，境外机构依托境内账户不断创新跨境结算与融资服务，跨境金融服务的深度与广度不断得到拓展。但同时也要看到，目前在境外机构境内账户（以下简称“NRA账户”）管理及其跨境业务操作中，依然存在一些不合规问题，暴露出的洗钱风险隐患更是不容忽视。本文将基于跨境业务实践中发现的NRA账户常见的洗钱风险隐患，分析现阶段NRA账户反洗钱操作的难点，并进一步探究对NRA账户洗钱风险的有效管理方法。

NRA账户呈现的特征

近年来，NRA账户及其交易呈现稳步增长势头，账户活跃程度不断提高，主要有以下特征：一是NRA账户以外币账户为主，占比超过八成，而新开户的人民币账户不断增长，人民币账户占比不断提升。二是NRA账户开户主体行业主要集中在贸易类、科技类、投资类及物流类企业，其中货物贸易类企业占八成以上。三是区域方面，新开NRA账户主要集中在长三角、粤港澳大湾区等地域。四是账户主体注册地主要集中在中国香港地区及马绍尔群岛、英属维尔京群岛、开曼群岛、塞舌尔等企业注册手续简便且费用较低的离岸地区，有优惠的税收政策和便利的资金结算渠道。五是NRA账户实际受益人相当一部分为我国境内个人，主要由于境内机构或个人出于跨境资金结算便利等原因，在境外注册公司后在境内银行开立NRA账户；另外一部分则源自境外个人，随着我国贸易范围的扩展与深化，境外实际受益人的分布越来越广泛，且源自“一带一路”国家或地区的占比不断提升。

NRA账户洗钱风险隐患

账户信息采集不到位。NRA账户开立过程中存在主体及受益所有人信息未采集或不完整的情况，部分NRA客户的身份信息存疑。一是未及时提供账户主体有效身份信息或尽职调查要件，包括注册登记文件、股权结构情况等；二是缺少账户主体或受益所有人联系电话及经营地址等相关信息或信息不实，导致后期失联；三是未及时提供年检材料，或有效身份证明文件过期未更新，形成不动户，给银行的账户管理带来较大困难。

涉及境外洗钱高风险区域。NRA账户主体或受益所有人来源于联合国安理会、 FATF等国际组织公布的洗钱高风险或应加强监控的国家或地区，如伊朗、也门、叙利亚、南苏丹等，有关客户或交易易被代理行发起调查，银行开展尽职调查难度较大，潜在洗钱与制裁风险较高。如东南沿海地区参与市场采购交易的NRA客户，存在账户主体注册地虽为中国香港，但通过穿透识别，受益所有人实际所在国家为南苏丹、也门等具较高风险等级国家，所涉账户交易遭境外代理行高频调查，最后被暂停服务。

同一实控人多头开户。通过NRA账户进行洗钱活动的重要模式之一就是同一实际控制人通过在多地注册境外公司、并在境内开立多个NRA账户，企图利用多家商业银行开立的NRA账户分散资金、转移资金、规避监管、掩盖真实交易目的。在跨境业务实践中，上述风险形式在东南沿海地区较为突出。例如，某地区同一受益所有人开立了10个NRA账户，且账户开立后长期无交易记录，明显超过实需；再如，在某地区，多个NRA账户注册地址雷同且为短期内集中注册成立，账户开立后长期未发生动账且客户后期失联，开户目的不明。

涉嫌从事地下钱庄活动。NRA账户主体身份信息可疑，涉嫌从事非法跨境汇兑与结算等地下钱庄活动。此类账户具有以下风险特征：一是多个账户疑似被同一团伙控制，身份信息相同或类似，开户时间集中，股东、受益所有人或联系人相同或存在交叉，注册地址相同或相似，留存的联系方式或联系地址虚假等；二是经营范围多与留学、对外投资或对外贸易相关，注册资金或实缴资本较少，成立时间较短等。

NRA账户跨境交易的洗钱风险隐患

账户资金过渡特征明显。在洗钱三阶段中，通常NRA账户被作为重要媒介用以“离析”非法所得。NRA账户资金收付呈现出以下过渡特征：一是“分散转入”或“分散转出”模式，即资金来源前手为个人或公司（个人一般为公司员工），待账户资金积累到一定金额后，于当日或次日集中划转，单笔汇出金额较大；二是“快进快出”模式，即资金短暂停留后划转到其他海外账户、离岸账户或FT账户等；三是“一次性交易”模式，即账户开立后短时间内资金收付一次后，再无后续业务。

交易基础资料不真实。为掩盖资金真实来源并实现违规所得的跨境转移，不法分子往往通过虚构或伪造贸易背景的方式借助银行正常贸易项下收付汇渠道完成。具体有以下表现：一是客户不愿、不主动或故意拖延提供交易真实性的第三方证明或间接证明材料；二是交易单据中存在客户经营内容、经营项目与实际情况有较大出入，发票、订单等单据存在疑似伪造虚开或变造篡改等情形；三是客户收付汇量短期内增幅较大，明显超过正常水平；四是掩盖真实交易要素，存在与壳公司、幌子公司等交易的嫌疑等。

交易对手或交易要素涉及洗钱高风险领域。NRA账户主体及受益人来源于我国香港地区或其他境外洗钱风险较低地区，但在账户交易中发现其交易对手或交易要素（包括交易对手注册地、对手银行所在地、交货地、目的港、原产地等）涉及国际洗钱高风险或较高风险的国家或地区，或涉及与幌子公司交易、贸易背景虚假等潜在风险。

跨境交易未严格遵守外汇管理相关规定。NRA账户在办理境内机构或个人与NRA账户之间的外汇收支时，未严格按照跨境交易外汇管理规定，向商业银行提供境内机构和境内个人有效商业单据和凭证。例如，开户主体由境内居民直接或间接控制，但无法提供境内居民对境外机构直接投资相关登记备案证明材料；境内机构办理与境外机构境内外汇