解析商业银行跨境人民币报送与核查

跨境人民币政策的不断优化与业务的持续发展离不开高质量的报送数据。随着跨境人民币业务的蓬勃发展，跨境人民币数据报送的内涵和范围也更加丰富和广泛。本文对跨境人民币报送的框架、跨境人民币收支信息的报送、跨境人民币收支数据的核查等进行梳理和解析，为商业银行做好跨境人民币报送工作提供借鉴。

跨境人民币报送的框架

中国人民银行在2018年专门编写出版了《人民币跨境收付信息管理系统（RCPMIS）操作和信息报送指南》（以下简称《报送指南》），与人民银行在日常报送管理中发布的通知、培训文件等，共同构成了跨境人民币报送体系。

报送范围

《报送指南》共列举了30余类需报送的报文信息，报送的内容可归纳为4类：第一类是收支信息，包括人民币跨境收支信息、涉外资金境内支付结算信息、境外主体之间主体划转业务信息、人民币相关外币收支信息等。收支信息不只报送人民币，部分涉及外币的业务（如以人民币计价外币结算的货物贸易收支、部分跨境投融资业务等）也需要报送。第二类是合规登记类信息，包括企业激活信息、跨境投融资信息、担保及履约信息、跟单结算及贸易融资信息、跨境购售信息、跨境双向资金池备案信息等。第三类是账户信息，包括涉外资金专用账户（外债、资本金、境外放款、跨境双向资金池专户等）、非居民机构人民币账户等。第四类是账户余额及证券持仓类信息。

跨境人民币报送内容基本涵盖了现有的跨境人民币业务范围，并包含了由人民银行实行本外币一体化的宏观审慎管理的业务，如境外放款和全口径跨境融资等。

报送时限

跨境人民币的报送时限要求分为四类：一是业务办理次工作日内，如人民币跨境支出信息等。二是业务发生5个工作日内，如人民币跨境收入信息、账户开关户信息等。这一类信息要特别注意的是，5个工作日包含业务发生当日，即报送截止日为T+4。三是月初5个工作日内，如各类账户的余额信息、证券投资的持仓信息等。四是需业务发生前要报送，比如跨境激活信息、对内投资合规信息和对外投资信息等。

跨境人民币收支报送和国际收支报送的差异

一是企业基本信息的备案方式。企业办理首笔跨境人民币业务前需在主报告行办理企业激活，填写《企业信息情况表》，首次激活后，企业在任何一家银行网点办理业务均无需重复办理激活。企业在任何一家银行网点首次办理跨境业务前，均需要填报《组织机构基本情况表》。此外，境外企业在境内银行办理收支无需办理激活，但需建立《组织机构基本情况表》。

二是对于跨境收支的数据采集口径、采集要素及申报单据。跨境人民币报送中的跨境收支指居民和非居民之间的交易，跨境收支信息从境内主体的角度报送，跨境人民币的收支信息报送基本采取了国际收支框架，如使用了国际收支的交易编码体系，但在具体的数据报送中存在如下差异：

（1）数据口径。跨境人民币报送中将非居民机构境内账户与境外的往来及非居民机构境内账户间的往来纳入人民币境外主体之间资金划转业务信息中报送，而非跨境人民币收支中进行报送；该类业务在国际收支报送中纳入跨境收支报送，非居民机构境内账户间的往来则无需报送。另如合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）项下境外投资者将资金用于境内证券投资的，国际收支明确其NRA账户（即证券托管账户）资金在境内的收支不用报送，但该业务需报送跨境人民币收支信息。

（2）采集要素。跨境人民币相比国际收支多采集了交易对手银行、货物贸易项下物流明细等要素信息；国际收支相对跨境人民币多采集了收付款类型、资本项目下外汇局业务编号等要素。此外，国际收支对于境内居民个人等值5000美元以下的跨境收支仅需采集基础信息，跨境人民币则无此金额区分。

（3）申报单据。国际收支采取标准化申报单据，如《境外汇款申请书》《涉外收入申报单》和《对外付款/承兑通知书》，跨境人民币使用《人民币跨境结算收/付款说明》作为报送单据，且在便利化项下，跨境人民币可以不填写收付款说明，仅凭收付款指令办理业务。

跨境人民币报送的注意事项

第一，企业激活是大部分业务数据报送的基础。包括合规登记、涉外资金账户开立及跨境收支的报送等，建议银行为企业办理相关涉外资金专用账户开立或者跨境收支等业务前，先办理企业激活。

第二，部分外币业务需要报送。实行宏观审慎管理的业务，如境外放