多选题

31［多选题］G公司将100%持有的香港H公司（已全额出资）股权按评估价格转让给香港K公司，银行受理该业务并为其办理相关登记，以下对银行登记描述错误的有（ ）。

A.银行应为G公司办理对外投资登记注销。

B.银行应为G公司办理中转外（转实际）股权转让登记后，再为其办理注销登记。

C.银行只需为G公司办理中转外（转实际）股权转让登记后。

D.银行应为G公司办理全额撤资登记。

［答案］  A,B,D    

［解析］境内机构因股权转让而不再持有境外企业股权的，应通过转股登记办理，不需要再办理注销登记。依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。

32［多选题］境内投资主体可通过以下哪几种方式报送上年末境外直接投资存量权益数据？（ ）

A.外汇局

B.境内投资主体自身

C.委托会计师事务所

D.银行

［答案］  B,C,D   

［解析］境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体自行或委托会计师事务所、银行通过资本项目信息系统向外汇局发送的《**年度境外直接投资中方权益统计表》。依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。

33［多选题］境外投资企业的境内投资主体应于每年（ ）至（ ）期间，通过资本项目信息系统企业端、银行端向外汇局报送上年度境外企业存量权益登记相关信息。

A.1月1日

B.6月30日（含）

C.7月30日（含）

D.9月30日（含）

［答案］  A,B    

［解析］境内投资主体应在每年1月1日至6月30日（含）期间，通过资本项目信息系统完成上年度境外企业存量权益相关信息。依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。

34［多选题］企业境外投资登记200万，已汇出120万，本次拟减资100万，其中80万是未投资的金额，20万是已经投资的金额，经办银行应为其办理境外直接投资变更登记，操作步骤为先在“对外义务出资”中做减义务（ ），再“对外实际出资减资”中做减（ ）。本例在系统中的具体操作顺序是：

A.20万

B.40万

C.80万

D.100万

［答案］  A,C    

［解析］根据本例实际，应先减未出资的部分，再减已出资的部分。依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。

35［多选题］关于境内机构境外直接投资外汇登记表述不准确的是 （ ）

A.银行在为企业办理境外投资汇出时，在《境外汇款申报单》中“外汇局批件号/备案表号/业务编号”出应填写以“14”开头的20位业务编号。

B.在为境外投资标的企业做主体信息登记时，应登记《企业境外投资证书》上“第一层级境外投资企业”一栏中的企业。

C.多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由约定的各境内机构向其注册地银行申请办理境外投资外汇登记。

D.境内机构以境内外合法资金或权益向境外出资，不包括知识产权和技术。

［答案］  A,C,D   

［解析］境内机构境外直接投资登记产生的业务编号为“35”开头，“14”开头的为对内直接投资；多个境内机构共同实施一项境外投资的，由约定的一家境内机构集中在其注册地银行输；知识产权和技术均可出资。依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。

36［多选题］境内机构境外直接投资前期费用登记表述不准确的是（ ）

A.银行在为企业办理前期费用汇出时，在《境外汇款申报单》中“外汇局批件号/备案表号/业务编号”处填的20位业务编号是以“35”开头。

B.同一个境外投资项目涉及多个境内股东的，每个中方股东前期费用汇出额原则上不超过300万美元。

C.境内机构境外直接投资前期费用可以分次汇出。

D.境内机构汇出境外的前期费用，不列入其境外直接投资总额。

［答案］  A,B,D    

［解析］前期费用登记业务编号以“33”开头，多个境内股东共同投资一个境外项目，所有境内股东的前期费用总额不超过等值300万美元，汇出的前期费用金额计入境外直接投资总额。依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。

37［多选题］办理境外直接投资资金汇出应遵循以下要求（ ）。

A.汇出资金累计不得超过资本项目信息系统登记的可汇出资金额度

B.收款人信息与资本项目信息系统中登记信息必须一致

C.办理每一笔资金支付时，均应审核其资金来源和境外资金用途等真实性证明材料

D.业务办理后及时完成国际收支申报

［答案］  A,C,D   

［解析］境外直接投资资金汇出未对收款人进行强制要求，可能存在向第三方支付的需求，因此，B选项为非强制性要求。依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。

38［多选题］办理境外直接投资企业利润汇回应遵循以下要求（ ）。

A.汇回利润可保留在经常项目外汇账户或直接结汇。

B.境外投资企业的境内投资主体已办理境外直接投资存量权益登记，方可为其办理利润汇回。

C.境外投资企业的境内投资主体可先行办理利润汇回，事后再补境外直接投资存量权益登记。

D.办理利润汇回后应及时完成国际收支申报。

［答案］  A,B,D   

［解析］依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》.对于应办理境外直接投资存量权益登记而未办理的，应督促其办理存量权益登记后，方可为其办理利润汇回。

39［多选题］已登记的特殊目的公司发生（ ）时，到银行办理境内居民个人特殊目的公司外汇变更登记。

A.境内居民个人股东、公司名称、经营期限等基本信息变更

B.境内居民个人增资、减资、股权转让或置换

C.公司合并或分立

D.因破产、解散、清算、经营期满、身份变更等原因造成境内居民个人不再持有已登记的特殊目的公司权益。

［答案］  A,B,C   

［解析］依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。。特殊目的变更登记的业务范围，D选项为注销登记。

40［多选题］境内机构可以使用（ ）进行境外直接投资。

A.自有外汇资金

B.符合规定的国内外汇贷款资金

C.人民币购汇资金

D.实物、无形资产

［答案］  A,B,C,D    

［解析］依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。

41［多选题］关于境内居民个人特殊目的公司外汇登记业务，以下说法正确的是（ ）。

A.境内居民个人以境内资产或权益向特殊目的公司出资的，应向境内企业资产或权益所在地银行申请办理境内居民个人特殊目的公司外汇登记。

B.境内居民个人以境外合法资产或权益出资的，应向户籍所在地银行申请办理登记。

C.如有多个境内企业资产或权益且注册地不一致时，境内居民应选择其中一个主要资产或权益所在地银行集中办理登记。

D.境内居民个人只为直接设立或控制的最终目的的特殊目的公司办理登记

［答案］  A,B,C   

［解析］依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。办理地区的确定，以境内资产或权益出资的，由境内或权益注册地银行办理；以境外资产或权益出资的，由境内居民户籍所在地银行办理；涉及多个境内资金或权益出资的，境内居民选择其中一个主要资产或权益所在地银行办理。

42［多选题］以下哪些业务的登记可以直接在银行办理？（ ）

A.境内机构对外投资前期费用登记

B.境内机构对外投资前期费用登记注销

C.境内机构境外放款登记

D.境内机构境外放款注销

［答案］  A,B,D     

［解析］境内机构境外放款登记应由所在地外汇办理。依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。

43［多选题］在办理境外直接投资相关业务时，银行应重点关注下列哪些情况（ ），防范无真实投资背景的资金借道流动。

A.境外投资项目与境内投资主体主营业务存在较大差异的

B.规模差异较大（如境内母公司规模小但境外投资子公司规模大的“母小子大”的境外投资等）

C.境外投资资金来源存疑（如个人资金借道企业渠道实现“移花接木”的境外投资等）

D.境外投资资金去向存疑或短期内集中办理境外直接投资登记业务（如突击设立企业实现对外快速投资付汇的“快设快出”的境外投资）

［答案］  A,B,C,D   

［解析］依据：《银行外汇业务展业原则之境外直接投资外汇业务展业规范》。展业要求，对外投资真实、境内资金来源合法、合规。

44［多选题］以下对于境内机构境外直接投资前期费用涉及的资金描述正确的有（ ）

A.境内机构累计汇出前期费用金额原则上不得超过资本项目信息系统登记的前期费用额度。

B.前期费用退回金额原则上累计不得超过已汇出境外的前期费用金额。

C.前期费用退回的金额境内机构需开立资产变现账户接收。

D.前期费用资金原则上按原路退回，对于原购汇汇出的部分，可凭原购汇凭证直接办理结汇手续。

［答案］  A,B,D  

［解析］依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。。前期费用累计汇出金额原则上不得超过系统登记的额度，退回总金额原则上不得超过已汇出的前期费用金额，资金原则上按原路退回，原购汇汇出的部分，可凭原购汇凭证直接办理结汇手续。

45［多选题］A公司在汇出前期费用之日起（ ）内，因新冠疫情影响未设立境外投资项目，因此A公司拟提交说明函向原登记银行申请延期，根据相关规定，延期期限合计最长不得超过（ ）。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

［答案］  B,C   

［解析］依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。。境内机构在汇出前期费用之日起6个月内仍未设立境外投资项目或购买境外办公用房的，应向所在地银行报告其前期费用使用情况并将剩余资金退回。如确有客观原因，开户主体可提交说明函向原登记银行申请延期，但期限合计最长不得超过12个月。

46［多选题］境内机构（含境内企业、银行及非银行金融机构）汇出境外的前期费用，累计汇出额原则上不超过（ ）万美元且不超过中方拟投资总额的（ ）。

A.150

B.300

C.15%

D.30%

［答案］  B,C    

［解析］依据：《资本项目业务操作指引（2020年版）》。。境内机构汇出境外的前期费用原则上累计额不超过等值300万美元且不超过中方拟投资总额的15%。

47［多选题］在境内居民个人特殊目的公司外汇登记完成之前，以下关于境外特殊目的公司出资，阐述错误的是？（ ）

A.在登记完成之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注册费用外，境内居民个人对该特殊目的公司不得发生其他出资

B.在登记完成之前，境内居民个人可以先通过境外支付渠道，对该特殊目的公司进行出资

C.在登记完成之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注册费用外，境内居民个人对该特殊目的公司不得发生其他出资（不含直接装入境内资产或权益）行为

D.在登记完成之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注册费用外，境内居民个人对该特殊目的公司不得发生其他出资（不含间接装入境内资产或权益）行为

［答案］  B,C,D   

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境内居民个人办理登记之前，可在境外先行设立特殊目的公司，但在登记完成之前，除支付（含境外支付）特殊目的公司注册费用外，境内居民个人对该特殊目的公司不得发生其他出资（含直接或间接装入境内资产或权益、境外出资）行为，否则按特殊目的公司外汇补登记处理。

48［多选题］以下哪些情况，境内个人可直接到户籍或境内主要资产所在地银行办理特殊目的公司登记手续？（ ）

A.境内个人未对特殊目的公司出资，且存在合法返程投资构架的

B.境内个人未对特殊目的公司出资，且存在潜在返程投资构架的

C.境内个人已对特殊目的公司出资，且存在合法返程投资构架的

D.境内个人已对特殊目的公司出资，且存在潜在返程投资构架的

［答案］  A,B    

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境内个人未对特殊目的公司出资，且存在合法返程投资构架或潜在返程投资构架的，可直接到户籍或境内主要资产所在地银行办理特殊目的公司登记手续。

49［多选题］已登记境外特殊目的公司发生变更，以下哪些情况需办理特殊目的公司外汇变更登记？（ ）

A.境内居民个人股东信息变更

B.公司名称、经营期限等基本信息变更

C.境内居民个人增资

D.境内居民个人减资

［答案］  A,B,C,D    

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，已登记的特殊目的公司发生境内居民个人股东、公司名称、经营期限等基本信息变更，或发生境内居民个人增资、减资、股权转让或置换、公司合并或分立等重要事项变更的，适用境内居民个人特殊目的公司外汇变更登记指引。

50［多选题］境内居民个人特殊目的公司外汇变更登记需提供？（ ）

A.书面申请，并附新《境内居民个人境外投资外汇登记表》

B.原《境内居民个人境外投资外汇登记表》

C.境内居民个人身份证明文件

D.原业务登记凭证

［答案］  A,B,C,D    

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境内居民个人特殊目的公司外汇变更登记审核材料包括:1.书面申请，并附新《境内居民个人境外投资外汇登记表》。2.原《境内居民个人境外投资外汇登记表》和业务登记凭证。3.境内居民个人身份证明文件。

51［多选题］境内个人从以下哪些方面获得的收入，应在合理时间内及时调回境内？（ ）

A.从特殊目的公司分配的利润

B.从特殊目的公司减资

C.从特殊目的公司向境外机构或个人出让股份

D.从特殊目的公司清算

［答案］  A,B,C,D    

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境内个人从特殊目的公司分配的利润、从特殊目的公司减资、向境外机构或个人出让股份、从特殊目的公司清算等获得的收入，应在合理时间内及时调回境内

52［多选题］以下关于境内居民个人特殊目的公司外汇（补）登记的阐述，正确的是？（ ）

A.对于境外个人以其境外资产或权益向境外特殊目的公司出资的，不纳入境内居民个人特殊目的公司外汇（补）登记范围

B.对于同时持有境内合法身份证件和境外（含港澳台）合法身份证件的，视同境外个人管理

C.境内居民个人只为直接设立或控制的（第一层）特殊目的公司办理登记

D.境内居民个人设立或控制的特殊目的公司（含非第一层级）均应依法办理登记

［答案］  A,B,C    

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，对于同时持有境内合法身份证件和境外（含港澳台）合法身份证件的，视同境外个人管理。对于境外个人以其境外资产或权益向境外特殊目的公司出资的，不纳入境内居民个人特殊目的公司外汇（补）登记范围。境内居民个人只为直接设立或控制的（第一层）特殊目的公司办理登记。

53［多选题］以下关于境外直接投资企业利润汇回的阐述，正确的是？（ ）

A.汇回利润可保留在企业经常项目外汇账户

B.汇回利润可直接结汇

C.汇回利润只能直接结汇，不得保留在企业经常项目外汇账户

D.汇回利润可保留在企业经常项目外汇账户，不得办理结汇

［答案］  A,B    

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境外直接投资企业汇回利润可保留在企业经常项目外汇账户或直接结汇。

54［多选题］境内机构境外直接投资资金汇出，银行需审核的材料包括哪些？（ ）

A.业务登记凭证

B.资本项目信息系统银行端中打印的对外义务出资额度控制信息表

C.境外投资资金来源证明

D.资金使用计划和企业有关权力机构关于境外投资的相关决议以及合同等真实性证明材料

［答案］  A,B,C,D    

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境内机构境外直接投资资金汇出审核材料包括1.业务登记凭证。2.资本项目信息系统银行端中打印的对外义务出资额度控制信息表。3.境外投资资金来源证明、资金使用计划和企业有关权力机构关于境外投资的相关决议以及合同等真实性证明材料。

55［多选题］以下关于境外直接投资存量权益登记（年度）的阐述，正确的是？（ ）

A.境外投资企业境内直接投资主体统一通过市场监督管理部门的国家企业信用信息公示系统报送境外直接投资存量权益数据

B.境外投资企业的境内投资主体应于每年1月1日至6月30日（含）期间，向外汇局报送上年度境外企业存量权益相关信息

C.境外投资企业的境内投资主体可通过资本项目信息系统企业端、银行端向外汇局报送上年度境外企业存量权益相关信息

D.境外投资企业的境内投资主体应于每年1月1日至5月30日（含）期间，向外汇局报送上年度境外企业存量权益相关信息

［答案］  B,C   

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体应于每年1月1日至6月30日（含）期间，通过资本项目信息系统企业端、银行端向外汇局报送上年度境外企业存量权益相关信息。

56［多选题］以下关于境内机构境外直接投资外汇登记的阐述，正确的是？（ ）

A.境内机构在以境内外合法资产或权益向境外出资前，应到所在地外汇局申请办理境外直接投资外汇登记。

B.境内机构在以境内外合法资产或权益向境外出资前，应到所在地银行申请办理境外直接投资外汇登记。

C.多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由约定的一个境内机构向其所在地银行申请办理境外直接投资外汇登记

D.多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由约定的一个境内机构向其所在地外汇局申请办理境外直接投资外汇登记

［答案］  B,C   

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境内机构在以境内外合法资产或权益（包括但不限于货币、有价证券、知识产权或技术、股权、债权等）向境外出资前，应到所在地银行申请办理境外直接投资外汇登记。境内机构以境外资金或其他境外资产或权益出资的境外直接投资，应向所在地银行申请办理境外直接投资外汇登记。多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由约定的一个境内机构向其所在地银行申请办理境外直接投资外汇登记。

57［多选题］以下关于境内机构境外直接投资外汇注销登记的阐述，正确的是？（ ）

A.境内机构未实际对外出资的，可无需提供清算审计报告

B.境外投资企业没有实际经营且无清算所得的，可无需提供清算审计报告

C.境外投资企业没有实际经营的，可无需提供清算审计报告

D.境外投资企业有实际经营但无清算所得的，可无需提供清算审计报告

［答案］  A,B   

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境内机构未实际对外出资、境外投资企业没有实际经营且无清算所得的无需提供清算审计报告。

58［多选题］境内机构境外直接投资前期费用汇出，银行需审核的材料包括哪些？（ ）

A.业务登记凭证

B.资本项目信息系统银行端打印的境外投资前期费用额度控制信息表

C.资金来源证明

D.资金使用计划和企业有关权力机构关于境外投资的相关决议以及合同等真实性证明材料

［答案］  A,B,C,D   

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境内机构境外直接投资前期费用汇出审核材料包括1.业务登记凭证。2.资本项目信息系统银行端打印的境外投资前期费用额度控制信息表。3.资金来源证明、资金使用计划和企业有关权力机构关于境外投资的相关决议以及合同等真实性证明材料。

59［多选题］境内机构在汇出前期费用之日起（ ）个月内仍未设立境外投资项目或购买境外办公用房的，应向所在地银行报告其前期费用使用情况并将剩余资金退回。如确有客观原因，开户主体可提交说明函向原登记银行申请延期，但期限合计最长不得超过（ ）个月？

A.3

B.6

C.9

D.12

［答案］  B,D    

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，境内机构在汇出前期费用之日起6个月内仍未设立境外投资项目或购买境外办公用房的，应向所在地银行报告其前期费用使用情况并将剩余资金退回。如确有客观原因，开户主体可提交说明函向原登记银行申请延期，但期限合计最长不得超过12 个月。

60［多选题］以下关于境内机构境外直接投资前期费用支付的阐述，错误的是？（ ）

A.境内机构境外直接投资前期费用可以购汇支付

B.境内机构境外直接投资前期费用不得购汇支付

C.境内机构支付境外直接投资前期费用，应先使用自有外汇，不足部分方可购汇

D.银行可凭业务登记凭证直接为境内机构办理境外直接投资前期费用汇出,无需再审核资金来源证明以及资金使用计划等真实性证明材料

［答案］  B,C,D    

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，银行通过资本项目信息系统为境内机构办理前期费用登记手续后，境内机构凭业务登记凭证直接到银行办理后续资金购付汇手续。银行应审核资金来源证明、资金使用计划和企业有关权力机构关于境外投资的相关决议以及合同等真实性证明材料。

61［多选题］以下关于境内机构境外直接投资前期费用登记的阐述，正确的是？（ ）

A.境内机构汇出境外的前期费用，累计汇出额原则上不超过300万美元且不超过中方拟投资总额的15%

B.境内机构汇出境外的前期费用，累计汇出额原则上不超过200万美元且不超过中方拟投资总额的10%

C.境内机构汇出境外的前期费用，应列入其境外直接投资总额

D.境内机构汇出境外的前期费用，不计入其境外直接投资总额

［答案］  A,C     

［解析］依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，1.境内机构汇出前期费用前应在所在地银行办理前期费用登记。境内机构汇出境外的前期费用，累计汇出额原则上不超过300万美元且不超过中方拟投资总额的15%。2.境内机构汇出境外的前期费用，应列入其境外直接投资总额。