多选题
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1［多选题］经办资本项目外汇收入支付便利化业务的银行应符合哪些条件？（ ）
A. 已开通国家外汇管理局资本项目信息系统
B. 上年度执行外汇业务合规与审慎经营评估B类（不含B-）及以上（如有）
C. 具有完善的内控制度和风险防范措施
D. 必须是省级分行
[答案] A,B,C
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》“10.3资本项目外汇收入支付便利化业务”审核原则，3.经办资本项目外汇收入支付便利化业务的银行应符合以下条件：
（1）已开通国家外汇管理局资本项目信息系统；
（2）上年度执行外汇业务合规与审慎经营评估B 类（不含B-）及以上（如有）；
（3）具有完善的内控制度和风险防范措施。
2［多选题］开展资本项目外汇收入支付便利化业务的企业需符合哪些条件？（ ）
A. 非金融企业（房地产企业、政府融资平台除外）
B. 近一年无外汇行政处罚记录（成立不满一年的企业，自成立之日起无外汇行政处罚记录）
C. 如为货物贸易外汇收支名录内企业，其货物贸易分类结果应为A类
D. 企业上年度跨境收支需达到1000万美元
[答案] A,B,C
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》“10.3资本项目外汇收入支付便利化业务”审核原则，2.开展资本项目外汇收入支付便利化业务的企业应为非金融企业（房地产企业、政府融资平台除外），并符合以下条件：（1）近一年无外汇行政处罚记录（成立不满一年的企业，自成立之日起无外汇行政处罚记录）；（2）如为货物贸易外汇收支名录内企业，其货物贸易分类结果应为A 类。符合前款条件的企业，由银行自行评估后纳入本行资本项目外汇收入支付便利化业务范畴。
3［多选题］以下哪些结汇用途代码是正确的？（ ）
A. 001支付货款
B. 008支付工资等劳务报酬
C. 014同名划转
D. 015同名划转
[答案] A,B,D
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》“10.2资本项目-结汇待支付账户的开立、使用和关闭”审核原则以及《金融机构外汇业务数据采集规范（1.2版）》（汇发〔2019〕1号）文件中“9.11结汇用途代码表”。
4［多选题］以下哪些属于结汇待支付账户支出范围？（ ）
A. 经营范围内的支出
B. 支付境内股权投资资金和人民币保证金
C. 划往资金集中管理专户、同名结汇待支付账户，购付汇或直接对外偿还外债
D. 购付汇或直接汇往境外用于回购境外股份或境外上市其他支出
[答案] A,B,C,D
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》“10.2资本项目-结汇待支付账户的开立、使用和关闭”审核原则，4.账户支出范围：经营范围内的支出，支付境内股权投资资金和人民币保证金，划往资金集中管理专户、同名结汇待支付账户，购付汇或直接对外偿还外债，购付汇或直接汇往境外用于回购境外股份或境外上市其他支出，外国投资者减资、撤资资金购付汇或直接对外支付，为境外机构代扣代缴境内税费，代境内国有股东将国有股减持收入划转社保基金，购付汇或直接对外支付经常项目支出及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他资本项目支出。
5［多选题］以下哪些属于结汇待支付账户收入范围？（ ）
A. 由同名或开展境内股权投资企业的资本金账户、外债专用账户及符合规定的其他性质的资本项目外汇账户结汇划入的资金
B. 由同名或开展境内股权投资企业的结汇待支付账户划入的资金
C. 由本账户合规划出后划回的资金，因交易撤销退回的资金（含以支付结汇制合规支付的资金划回）
D. 符合规定的人民币收入，账户利息收入
[答案] A,B,C,D
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》“10.2资本项目-结汇待支付账户的开立、使用和关闭”审核原则，3.账户收入范围：由同名或开展境内股权投资企业的资本金账户、外债专用账户及符合规定的其他性质的资本项目外汇账户结汇划入的资金，由同名或开展境内股权投资企业的结汇待支付账户划入的资金，由本账户合规划出后划回的资金，因交易撤销退回的资金（含以支付结汇制合规支付的资金划回），符合规定的人民币收入，账户利息收入，以及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他收入。
6［多选题］外汇资本金可用于以下哪些用途？（ ）
A. 支付员工工资
B. 支付货款
C. 支付水电费
D. 符合要求的境内股权投资
[答案] A,B,C,D
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》“10.1资本项目收入结汇”审核原则：“境内机构资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用应在企业经营范围内遵循真实、自用原则。可用于自身经营范围内的经常项下支出，以及法律法规允许的资本项下支出；非投资性外商投资企业在不违反现行外商投资准入特别管理措施（负面清单）且境内所投项目真实合规的前提下，可依法以资本金进行境内股权投资。
7［多选题］资本项目收入结汇有哪几种方式？（ ）
A. 支付结汇
B. 意愿结汇
C. 直接结汇
D. 间接结汇
[答案] A,B
[解析] 《国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知》（汇发〔2015〕19号）第一点，外商投资企业外汇资本金实行意愿结汇。在实行外汇资本金意愿结汇的同时，外商投资企业仍可选择按照支付结汇制使用其外汇资本金。银行按照支付结汇原则为企业办理每一笔结汇业务时，均应审核企业上一笔结汇(包括意愿结汇和支付结汇)资金使用的真实性与合规性。
8［多选题］境内机构资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用应在企业经营范围内遵循真实、自用原则。可用于自身经营范围内的经常项下支出，以及法律法规允许的资本项下支出，并遵守以下哪些规定？（ ）
A. 不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出
B. 除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资
C. 不得用于向非关联企业发放贷款，经营范围明确许可的情形除外
D. 不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）
[答案] A,B,C,D
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》“10.1资本项目收入结汇”审核原则：2.境内机构资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用应在企业经营范围内遵循真实、自用原则。可用于自身经营范围内的经常项下支出，以及法律法规允许的资本项下支出，并遵守以下规定：
（1）不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；
（2）除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资；
（3）不得用于向非关联企业发放贷款，经营范围明确许可的情形除外；
（4）不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）。
境内机构与其他当事人之间对资本项目收入使用范围存在合同约定的，不得超出该合同约定的范围使用相关资金。企业可以自由选择按照支付结汇或意愿结汇使用其外汇资金。
9［多选题］外商直接投资项下境内股权出让方接收外国投资者股权转让对价款时，可凭相关业务登记凭证直接在银行办理（ ）手续。
A. 账户开立
B. 资金汇入
C. 结汇使用
D. 资金汇出
[答案] A,B,C
[解析] 本题出自汇发〔2019〕28号《关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》第四项便利化政策“取消境内资产变现账户资金结汇使用限制。外商直接投资项下境内股权出让方接收外国投资者股权转让对价款时，可凭相关业务登记凭证直接在银行办理账户开立、资金汇入和结汇使用手续。”
10［多选题］银行以审核电子单证方式办理货物贸易外汇收支业务，应具备下列条件（ ）。
A. 上一年度银行外汇业务合规与审慎经营评估为B 类及以上（不含B-）
B. 银行未直接参与评估的，应以其上一级参与评估分行的评估等级为准
C. 具有完善的风险防范内控制度
D. 具备接收、储存电子单证的技术平台或手段，且相关技术能够保证传输、储存电子单证的完整性、安全性。”
[答案] A,B,C,D
[解析] 本题出自《经常项目外汇业务指引》（2020年版）第一百七十条“银行以审核电子单证方式办理货物贸易外汇收支业务，应具备下列条件：（一）上一年度银行外汇业务合规与审慎经营评估为B 类及以上（不含B-）；银行未直接参与评估的，应以其上一级参与评估分行的评估等级为准；（二）具有完善的风险防范内控制度；（三）具备接收、储存电子单证的技术平台或手段，且相关技术能够保证传输、储存电子单证的完整性、安全性。”
11［多选题］驻华机构向境内机构支付（ ）等，除另有特殊规定外，应使用人民币结算。
A. 房租
B. 运费
C. 租赁费
D. 保险费
[答案] A,B,C,D
[解析] 《经常项目外汇业务指引》（2020年版）第一百五十七条“驻华机构向境内机构支付房租、运费、租赁费、保险费、学费等，除另有特殊规定外，应使用人民币结算。”
12［多选题］境内企业集团存放境外的（ ）调回境内的，应按照资金归属情况相应划入成员公司的境内经常项目外汇结算账户
A. 货物贸易出口收入
B. 服务贸易外汇收入
C. 外币现钞
D. 资本项目收入
[答案] A,B
[解析] 本题出自《经常项目外汇业务指引》（2020年版）第一百六十八条“境内企业集团存放境外的货物贸易出口收入或服务贸易外汇收入调回境内的，应按照资金归属情况相应划入成员公司的境内经常项目外汇结算账户。”
13［多选题］鼓励银行通过多种方式科学评估企业资信状况，对客观不可控因素造成涉外收付困难的企业区别分类，对发展前景良好的中小微涉外企业在外汇贷款方面给予（ ）等倾斜。
A. 贷款延期
B. 手续费减免
C. 绿色通道
D. 手续简化
[答案] A,D
[解析] 本题出自汇发〔2020〕8号《国家外汇管理局关于优化外汇管理支持涉外业务发展的通知》十一项便利化政策“鼓励银行通过多种方式科学评估企业资信状况，对客观不可控因素造成涉外收付困难的企业区别分类，对发展前景良好的中小微涉外企业在外汇贷款方面给予贷款延期、手续简化等倾斜。”
14［多选题］按照风险可控、审慎管理的原则，允许试点地区扩大参与境内信贷资产对外转让业务的主体范围和转让渠道，扩大可对外转让的信贷资产范围，包括（ ）等。
A. 银行不良资产
B. 国际结算
C. 贸易融资
D. 信用证
[答案] A,C
[解析] 本题出自汇发〔2019〕28号 《关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》十一项便利化政策“按照风险可控、审慎管理的原则，允许试点地区扩大参与境内信贷资产对外转让业务的主体范围和转让渠道，扩大可对外转让的信贷资产范围，包括银行不良资产和贸易融资等。”
15［多选题］按照（ ）的原则，允许试点地区扩大参与境内信贷资产对外转让业务的主体范围和转让渠道，扩大可对外转让的信贷资产范围，包括银行不良资产和贸易融资等。
A. 风险可控
B. 审慎管理
C. 自由平等
D. 贸易合规
[答案] A,B
[解析] 本题出自汇发〔2019〕28号 《关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》十一项便利化政策“按照风险可控、审慎管理的原则，允许试点地区扩大参与境内信贷资产对外转让业务的主体范围和转让渠道，扩大可对外转让的信贷资产范围，包括银行不良资产和贸易融资等。”
16［多选题］下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产包括（ ）。
A. 外币现钞，包括纸币、铸币
B. 外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等
C. 外币有价证券，包括债券、股票等
D. 特别提款权
[答案] A,B,C,D
[解析] 本题出自中华人民共和国国务院令第532号《中华人民共和国外汇管理条例》第三条“第三条 本条例所称外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：
（一）外币现钞，包括纸币、铸币；
（二）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；
（三）外币有价证券，包括债券、股票等；
（四）特别提款权。”
17［多选题］银行办理跨境电子商务、市场采购贸易、外贸综合服务等相关的货物贸易和服务贸易涉外收支时，应在涉外收支申报交易附言中注明（ ）。
A. 跨境电商
B. 市场采购贸易
C. 外贸综合服务
D. 特殊业务
[答案] A,B,C
[解析] 本题出自汇发〔2020〕11号《国家外汇管理局关于支持贸易新业态发展的通知》第九项便利化政策：银行办理跨境电子商务、市场采购贸易、外贸综合服务等相关的货物贸易和服务贸易涉外收支时，应在涉外收支申报交易附言中注明“跨境电商”“市场采购贸易”“外贸综合服务。
18［多选题］下列属于离岸业务范畴的是（ ）
A. 外汇存款
B. 人民币存款
C. 外汇贷款
D. 国际结算
[答案] A,C,D
[解析] 本题出自银发〔1997〕438号《离岸银行业务管理办法》第十六条“ 银行可以申请下列部分或者全部离岸银行业务：(一)外汇存款；(二)外汇贷款；(三)同业外汇拆借；(四)国际结算；(五)发行大额可转让存款证；(六)外汇担保；(七)咨询、见证业务；(八)国家外汇管理局批准的其他业务。”
19［多选题］境内机构违反外汇管理规定的，除依照本条例给予处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当给予处分；对金融机构负有直接责任的（ ）、给予警告，处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A. 董事
B. 监事
C. 高级管理人员以下
D. 其他直接责任人员
[答案] A,B,C,D
[解析] 本题出自中华人民共和国国务院令第532号《中华人民共和国外汇管理条例》第四十九条“境内机构违反外汇管理规定的，除依照本条例给予处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当给予处分；对金融机构负有直接责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处5万元以上50万元以下的罚款”
20［多选题］有下列情形之一的（ ），由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款。
A. 未按照规定进行国际收支统计申报的
B. 未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的
C. 未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的
D. 违反外汇业务综合头寸管理的
[答案] A,B,C
[解析] 本题出自中华人民共和国国务院令第532号《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条“有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款：
（一）未按照规定进行国际收支统计申报的；
（二）未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的；
（三）未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的；
（四）违反外汇账户管理规定的；
（五）违反外汇登记管理规定的；
（六）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行监督检查或者调查的。”
21［多选题］金融机构有下列情形之一的（ ），由外汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务。
A. 办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的
B. 违反规定办理资本项目资金收付的
C. 违反规定办理结汇、售汇业务的
D. 未按照规定进行国际收支统计申报的
[答案] A,B,C
[解析] 本题出自中华人民共和国国务院令第532号《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条“金融机构有下列情形之一的，由外汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务：
（一）办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的；
（二）违反规定办理资本项目资金收付的；
（三）违反规定办理结汇、售汇业务的；
（四）违反外汇业务综合头寸管理的；
（五）违反外汇市场交易管理的。”
22［多选题］外汇管理机关依法履行职责，有权采取下列措施（ ）。
A. 对经营外汇业务的金融机构进行现场检查
B. 进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证
C. 查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料
D. 查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存
[答案] A,B,C,D
[解析] 本题出自中华人民共和国国务院令第532号《中华人民共和国外汇管理条例》第三十三条“外汇管理机关依法履行职责，有权采取下列措施：
（一）对经营外汇业务的金融机构进行现场检查；
（二）进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证；
（三）询问有外汇收支或者外汇经营活动的机构和个人，要求其对与被调查外汇违法事件直接有关的事项作出说明；
（四）查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料；
（五）查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；
（六）经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外；
（七）对有证据证明已经或者可能转移、隐匿违法资金等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，可以申请人民法院冻结或者查封。
有关单位和个人应当配合外汇管理机关的监督检查，如实说明有关情况并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。”
23［多选题］以下关于境外放款专用账户的阐述，错误的是？（ ）
A. 企业在银行办理完境外放款额度登记后，银行可根据企业申请和业务登记凭证直接办理开户
B. 企业在外汇局办理完境外放款额度登记后，银行可根据企业申请和业务登记凭证直接办理开户
C. 所有境外放款的资金必须经境外放款专用账户汇出境外
D. 境外放款的资金可以经由企业任何外汇账户直接汇出境外
[答案] A,D
[解析] 依据《资本项目业务操作指引（2020年版）》，企业在外汇局办理完境外放款额度登记后，银行可根据企业申请和业务登记凭证直接办理开户。所有境外放款的资金必须经境外放款专用账户汇出境外。
24［多选题］下列关于境外上市相关资金说法正确的有哪些？
A. 境内机构向境外支付与其境外上市相关的合理费用，原则上应从境外上市募集资金中扣减
B. 境内公司的国有股东按照有关规定需将减持收入上缴全国社会保障基金的，通过其资本金账户直接划转至财政部在境内银行开立的对应账户
C. 境内公司的国有股东按照有关规定需将减持收入上缴全国社会保障基金的，应当由该境内公司代为办理
D. 境外上市募集资金原则上应调回境内。
[答案] A,B,C,D
[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，审核原则 四、账户资金使用管理“5.境外上市相关资金”相关内容。