判断题
判断题
1［判断题］因合同变更等原因导致企业提前购汇后未能对外支付的进口货款，企业只能保留在其经常项目外汇结算账户中。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《经常项目外汇业务指引（2020 年版）》第一章 货物贸易外汇业务 第二节 货物贸易外汇收支 第二十四条 企业可根据其真实、合法的进口付汇需求，提前购汇存入其经常项目外汇结算账户。因合同变更等原因导致企业提前购汇后未能对外支付的进口货款，企业可自主决定结汇或保留在其经常项目外汇结算账户中。
2［判断题］企业可根据其真实、合法的进口付汇需求，提前购汇存入其经常项目外汇结算账户。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《经常项目外汇业务指引（2020 年版）》第一章 货物贸易外汇业务 第二节 货物贸易外汇收支 第二十四条 企业可根据其真实、合法的进口付汇需求，提前购汇存入其经常项目外汇结算账户。因合同变更等原因导致企业提前购汇后未能对外支付的进口货款，企业可自主决定结汇或保留在其经常项目外汇结算账户中。
3［判断题］进口项下退汇的境外付款人应为原付款人、境内收款人应当为原收款人。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《经常项目外汇业务指引（2020 年版）》第一章 货物贸易外汇业务 第二节 货物贸易外汇收支 第二十五条 进口项下退汇的境外付款人应为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应为原收款人、境外收款人应为原付款人。银行为企业办理退汇外汇收支时，应按展业原则审核相关交易单证。
4［判断题］银行在为 A 类企业办理单笔等值 5 万美元以下（含）的退汇业务时，对于退汇日期与原收、付款日期间隔在 180 天以上（不含）或由于特殊情况无法原路退回的退汇，银行除审核相应交易单证外，还应对超期限或无法原路退汇的原因进行合理审核，并在涉外收支申报交易附言中注明“特殊退汇”。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《经常项目外汇业务指引（2020 年版）》第一章 货物贸易外汇业务 第二节 货物贸易外汇收支 第二十五条 进口项下退汇的境外付款人应为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应为原收款人、境外收款人应为原付款人。银行为企业办理退汇外汇收支时，应按展业原则审核相关交易单证。银行在为 A 类企业办理单笔等值 5 万美元以下（含）的退汇业务时，对于退汇日期与原收、付款日期间隔在 180 天以上（不含）或由于特殊情况无法原路退回的退汇，银行除审核相应交易单证外，还应对超期限或无法原路退汇的原因进行合理审核，并在涉外收支申报交易附言中注明“特殊退汇”。
5［判断题］外币现钞结汇金额达到规定入境申报金额的，银行还应审核企业提交的经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》（正本）。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《经常项目外汇业务指引（2020 年版）》第一章 货物贸易外汇业务 第二节 货物贸易外汇收支 第二十六条 货物贸易项下因汇路不畅需要使用外币现钞结汇的，银行应按照本指引第十一条 等规定审核。外币现钞结汇金额达到规定入境申报金额的，银行还应审核企业提交的经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》（以下简称《海关申报单》）正本。
6［判断题］非银行金融机构经营外汇业务获取的外汇收入，扣除相关外汇支出，应统一纳入外汇利润管理，不得将经营外汇业务获取的外汇收入直接结汇。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.15 非银行金融机构外汇利润结汇的审核原则：1.非银行金融机构经营外汇业务获取的外汇收入，扣除相关外汇支出，应统一纳入外汇利润管理，不得将经营外汇业务获取的外汇收入直接结汇。
7［判断题］内地基金香港发行募集资金规模原则上不得超过基金总资产的50%。内地基金因内地持有人净赎回，导致该基金香港持有人资产规模超过该基金总资产50%的，内地基金管理人应停止该基金香港销售。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《内地与香港证券投资基金跨境发行销售资金管理操作指引》（中国人民银行国家外汇管理局公告〔2015〕第36号）第十条，内地基金香港发行募集资金规模原则上不得超过基金总资产的 50%。内地基金因内地持有人净赎回，导致该基金香港持有人资产规模超过该基金总资产50%的，内地基金管理人应停止该基金香港销售。
8［判断题］已报告主体信息的香港基金，其管理人应凭在系统报告后生成的相关业务凭证，委托代理人在指定销售银行以香港基金管理人名义为每只香港基金开立募集资金专用账户。外汇募集资金专户与人民币募集资金专户内的资金可结汇、购汇后相互划转。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《内地与香港证券投资基金跨境发行销售资金管理操作指引》（中国人民银行国家外汇管理局公告〔2015〕第36号）第五条，已报告主体信息的香港基金，其管理人应凭在系统报告后生成的相关业务凭证，委托代理人在指定销售银行以香港基金管理人名义为每只香港基金开立募集资金专用账户。外汇募集资金专户与人民币募集资金专户内的资金可结汇、购汇后相互划转。
9［判断题］证券投资基金跨境发行销售，是指内地基金经中国证监会和香港证监会认可后在香港地区发行及销售。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《内地与香港证券投资基金跨境发行销售资金管理操作指引》（中国人民银行国家外汇管理局公告〔2015〕第36号）第一条，证券投资基金跨境发行销售，是指内地基金经香港证监会认可后在香港地区发行及销售（以下简称香港发行），以及香港基金经中国证监会注册后在内地发行及销售（以下简称内地发行）。
10［判断题］境内个人投资者B股投资收益一年内不得结汇。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.14 境内个人投资者B股投资收益结汇的审核原则: 2.境内个人B股投资收益，可直接结汇，也可以原币划入其个人外汇账户。
11［判断题］境内个人投资者B股投资收益必须结汇后划转到人民币账户，不得留存外币。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.14 境内个人投资者B 股投资收益结汇的审核原则: 2.境内个人B 股投资收益，可直接结汇，也可以原币划入其个人外汇账户。
12［判断题］境内上市公司外籍员工参与股权激励计划，境内上市公司外籍员工使用其境内外币账户内的资金参与股权激励计划的，可将外币资金直接划入境内上市公司账户或其个人银行结算账户。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.13 境内上市公司外籍员工参与股权激励计划的资金汇兑 审核原则：一、外籍员工参与股权激励计划的资金汇入及结汇的相关规定，外籍员工使用其境内外币账户内的资金参与股权激励的，外籍员工应将资金结汇后划入境内上市公司账户或外籍员工个人银行结算账户。
13［判断题］境内上市公司外籍员工从境外汇入资金参与股权激励计划的，应当将境外资金汇入境内上市公司账户或其个人银行结算账户。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.13 境内上市公司外籍员工参与股权激励计划的资金汇兑 审核原则：一、外籍员工参与股权激励计划的资金汇入及结汇：2.境内上市公司外籍员工从境外汇入资金参与股权激励的，外籍员工应当将资金从境外汇入至境内上市公司账户或外籍员工个人银行结算账户。
14［判断题］境内个人以境内外币资金参与境外上市公司股权激励计划的，银行应凭加盖了境内代理机构公章的《境内个人参与境外上市公司股权激励计划外汇登记表》复印件、个人与境内公司雇佣及劳务关系说明等材料办理相应的境内资金划转手续。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.10 居民境外证券与衍生品账户开立、使用和关闭，审核原则4.境内个人参与境外上市公司（含境内注册及境外注册公司）股权激励计划：（3）境内个人可以其境内、外合法资金参与股权激励计划。以境内外币资金参与的，银行应凭加盖了境内代理机构公章的《境内个人参与境外上市公司股权激励计划外汇登记表》复印件、个人与境内公司雇佣及劳务关系说明等材料办理相应的境内资金划转手续。
15［判断题］境内个人可以其境内、外合法资金参与境外上市公司股权激励计划。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.10 居民境外证券与衍生品账户开立、使用和关闭的审核原则4.境内个人参与境外上市公司（含境内注册及境外注册公司）股权激励计划：（3）境内个人可以其境内、外合法资金参与股权激励计划。
16［判断题］外国投资者战略投资A股上市公司，需开立境外机构/个人境内外汇账户，前期已开立的境外机构/个人境内外汇账户不可用于战略投资A股上市公司。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.9外国投资者战略投资/减持A 股上市公司股份外汇登记及资金汇出入的审核原则 一、（一）开户2.外国投资者已开立过境外机构/个人境内外汇账户（账户代码3400），可直接使用该账户，无需重新开立。
17［判断题］外国投资者对A 股上市公司战略投资是指外国投资者通过协议转让、上市公司定向发行新股、要约收购以及国家法律法规规定的其他方式取得并在一定时期内持有上市公司A 股股份的行为。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.9 外国投资者战略投资/减持A 股上市公司股份外汇登记及资金汇出入，审核原则：外国投资者对A股上市公司战略投资是指外国投资者通过协议转让、上市公司定向发行新股、要约收购以及国家法律法规规定的其他方式取得并在一定时期内持有上市公司A股股份的行为。
18［判断题］符合条件的外国投资者对全国中小企业股份转让系统挂牌公司实施战略投资，不能参照《资本项目外汇业务指引（2020年版）》对外国投资者战略投资A股上市公司的指引办理。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.9 外国投资者战略投资/减持A 股上市公司股份外汇登记及资金汇出入的审核原则 六、符合条件的外国投资者对全国中小企业股份转让系统挂牌公司实施战略投资，参照本项指引办理。
19［判断题］根据我国债券市场发行上市的有关规定，境外机构在境内发行人民币债券，应当获得有权部门同意人民币债券发行的证明文件。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《中国人民银行办公厅关于境外机构境内发行人民币债券跨境人民币结算业务有关事宜的通知》（银办发〔2016〕258号）第二条“根据我国债券市场发行上市的有关规定，境外机构在境内发行人民币债券，应当获得有权部门同意人民币债券发行的证明文件。”
20［判断题］境外机构只能在境内银行业金融机构开立境外机构人民币银行结算账户存放发行人民币债券所募集的资金及办理相关跨境人民币结算业务。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 中国人民银行办公厅关于境外机构境内发行人民币债券跨境人民币结算业务有关事宜的通知（银办发〔2016〕258号）第四条“境外机构可以选择在境内银行业金融机构开立境外机构人民币银行结算账户或委托主承销商在境内银行业金融机构开立托管账户两种方式，存放发行人民币债券所募集的资金及办理相关跨境人民币结算业务。”
21［判断题］境外机构投资者QFII/RQFII托管账户不可以与该投资者直接入市专用账户进行资金划转。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》（汇综发〔2020〕89号）9.4境外机构银行间债券市场直接入市外汇专用账户开立、使用和关闭，审核原则3.同一境外机构投资者QFII/RQFII 托管账户内资金与直接入市专用账户内资金可以在境内直接双向划转。
22［判断题］境外机构投资者投资银行间债券市场仅汇入人民币进行投资的，其投资本金及收益应以人民币汇出，不受比例限制。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》（汇综发〔2020〕89号）9.4境外机构银行间债券市场直接入市外汇专用账户开立、使用和关闭，审核原则5.境外机构投资者投资银行间债券市场不得进行本外币跨币种套利。（1）境外投资者仅汇入人民币进行投资的，其投资本金及收益应以人民币汇出，不受比例限制。
23［判断题］境外机构投资者退出银行间债券市场的，结算代理人在向人民银行申请退出备案后，在资本项目信息系统中进行注销登记。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》（汇综发〔2020〕89号）9.3 境外机构银行间债券市场直接入市登记及变更、注销登记，审核原则5.境外机构投资者退出银行间债券市场的，结算代理人在向人民银行申请退出备案后，在资本项目信息系统中进行注销登记。
24［判断题］境外机构投资者以人民币形式投资境内债券市场，无需在资本项目信息系统中办理登记。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》（汇综发〔2020〕89号）9.3 境外机构银行间债券市场直接入市登记及变更、注销登记，审核原则2.无论境外机构投资者以人民币或外汇形式投资境内债券市场，均应在资本项目信息系统中办理登记。
25［判断题］境外转换机构不得将跨境转换专用账户内资金用于与存托凭证无关的其他用途。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《存托凭证跨境资金管理办法（试行）》（中国人民银行 国家外汇管理局公告〔2019〕第8号）第十四条，境内（外）转换机构需遵守监管部门关于跨境证券交易的相关规定，不得将资金用于与存托凭证无关的其他用途。
26［判断题］境外转换机构以非新增证券为基础生成或兑回境外存托凭证的，应通过境外托管人进行跨境证券交易登记，并新生成相关业务登记凭证。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《存托凭证跨境资金管理办法（试行）》（中国人民银行国家外汇管理局公告〔2019〕第8号）第十二条，符合规定的境外转换机构以非新增证券为基础生成或兑回境外存托凭证的，应委托境内一家具有相关业务资格的商业银行等作为托管人（以下简称境内托管人）负责资产托管业务，并通过境内托管人持以下材料向国家外汇管理局进行跨境证券交易登记。
27［判断题］境内转换机构以非新增证券为基础生成或兑回中国存托凭证进行的跨境证券交易累计净汇出资金不得超过经登记的规模。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《存托凭证跨境资金管理办法（试行）》（中国人民银行 国家外汇管理局公告〔2019〕第8号）第十三条，境内转换机构以非新增证券为基础生成或兑回中国存托凭证进行的跨境证券交易累计净汇出资金不得超过经登记的规模。
28［判断题］境外发行人如委托境内存托人以外的其他境内机构配股，可通过其募集资金专用账户（人民币/外汇）办理有关的资金收付和汇兑。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《存托凭证跨境资金管理办法（试行）》（中国人民银行国家外汇管理局公告〔2019〕第8号）第十六条，境外发行人如委托境内存托人以外的其他境内机构配股，可通过其募集资金专用账户（人民币/外汇）办理有关的资金收付和汇兑。
29［判断题］境外机构在境内发行股票或存托凭证专用账户的开立和关闭都需要业务登记凭证。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.5境外机构在境内发行股票或存托凭证专用账户开立、使用和关闭，审核材料：一、开户：业务登记凭证。三、关户：业务登记凭证。
30［判断题］境外发行人以新增证券为基础发行中国存托凭证，应在获得证监会核准发行后15个工作日内，委托其境内主承销商（或境内相关代理机构），到其上市境内证券交易所所在地国家外汇管理分局或外汇管理部办理登记。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《存托凭证跨境资金管理办法（试行）》（中国人民银行国家外汇管理局公告〔2019〕第8号）第七条，境外发行人以新增证券为基础发行中国存托凭证，应在获得证监会核准发行后10个工作日内，委托其境内主承销商（或境内相关代理机构），到其上市境内证券交易所所在地国家外汇管理分局或外汇管理部办理登记。
31［判断题］QDII机构以外汇形式汇回的本金和收益，必须结汇划至其境内人民币托管账户。
A. 对
B. 错
[答案] B
[解析] 《合格境内机构投资者境外证券投资外汇管理规定》（国家外汇管理局公告2013年第1号）第十二条，QDII机构以外汇形式汇回的本金和收益，可以外汇形式保留或划转至境内机构和个人外汇账户，也可以结汇划至其境内人民币托管账户。
32［判断题］QDII机构境外投资净汇出额（含外汇及人民币资金）不得超过经批准的投资额度。
A. 对
B. 错
[答案] A
[解析] 《合格境内机构投资者境外证券投资外汇管理规定》（国家外汇管理局公告2013年第1号）第六条，国家外汇管理局对投资额度实行余额管理，合格投资者境外投资净汇出额（含外汇及人民币资金）不得超过经批准的投资额度。