判断题

判断题

1［判断题］银行应将非居民购买境内商品房的外汇资金结汇后直接划入房地产开发企业的人民币账户，不得为其办理境内原币划转。

A. 对

B. 错

[答案] A     

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.10境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买境内商品房所涉结购汇，审核原则 一、购买境内商品房结汇“1.银行应将非居民购买境内商品房的外汇资金结汇后直接划入房地产开发企业的人民币账户或二手房转让方的人民币账户，不得为其办理境内原币划转。”

2［判断题］银行办理外国投资者境内出让股权所得资金汇出业务，对于企业税务备案采用电子化方式的，无需进行核验。

A. 对

B. 错

[答案] B    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.9外国投资者撤资所得资金汇出，审核原则 二、外国投资者境内出让股权所得资金汇出“银行完成业务办理后……企业税务备案采用电子化方式的，银行应在网上核验相关电子化税务凭证”

3［判断题］银行办理外国投资者境内出让股权所得资金汇出业务后，可自主在税务主管部门出具的税务凭证原件上签注业务种类、金额、日期并加盖银行业务章。

A. 对

B. 错

[答案] A     

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.9外国投资者撤资所得资金汇出，审核原则 二、外国投资者境内出让股权所得资金汇出“4.银行完成业务办理后，可自主在税务主管部门出具的税务凭证原件（如纸质《服务贸易等项目对外支付税务备案表》）上签注业务种类、金额、日期并加盖银行业务章，留存有签注字样并加盖业务专用章的复印件。”

4［判断题］外商投资企业在办理出让股权所得资金汇出时，银行应根据股权转让流出控制信息表为申请主体办理，并在业务办理后及时完成国际收支申报手续。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.9外国投资者撤资所得资金汇出，审核原则 二、外国投资者境内出让股权所得资金汇出“1.银行应根据减资或清算流出控制信息表为申请主体办理资金汇出。”；“3.银行应在业务办理后及时完成国际收支申报手续。”

5［判断题］外商投资企业在办理减资或清算汇出的，银行应查询外汇局资本项目信息系统银行版显示控制信息表，在备注栏中已进行备注的，银行应结合备注内容办理。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.9外国投资者撤资所得资金汇出，审核原则 一、外国投资者清算、减资所得资金汇出“1.银行应根据减资或清算流出控制信息表为申请主体办理资金汇出。银行或外汇局在备注栏中进行备注的，汇款银行应同时结合备注内容办理。”

6［判断题］保证金专用外汇账户内资金在交易达成需结汇使用或划转至第三方账户的，银行可凭相关业务登记凭证直接办理。

A. 对

B. 错

[答案] B    

[解析]依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.8保证金专用外汇账户的开立、入账和使用，审核材料 三、账户资金使用管理“1.交易达成需结汇使用或划转至第三方账户的，提供相关成交确认文件；其他划出，提交相关交易真实性、合法性证明材料。”

7［判断题］保证金专用账户应在开户主体注册地开立，不得异地开户。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.8保证金专用外汇账户的开立、入账和使用，审核原则 一、账户开立“2.账户应在开户主体注册地开立，不得异地开户。”

8［判断题］每个开户主体可开立多个保证金专用账户，账户内资金允许以现钞存入。

A. 对

B. 错

[答案] B     

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.8保证金专用外汇账户的开立、入账和使用，审核原则 一、账户开立“1.每个开户主体可开立多个保证金专用账户”；三、入账管理“账户内资金不得以现钞存入。”

9［判断题］每笔股权转让交易的股权出让方仅能开立1个资产变现账户。

A. 对

B. 错

[答案] B    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.7资产变现账户的开立、入账和使用，审核原则 一、账户开立“2.境内主体可在不同银行开立多个资产变现账户”。

10［判断题］资产变现账户内资金不得以现钞存入。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.7资产变现账户的开立、入账和使用，审核原则 三、入账管理“3.账户内资金不得以现钞存入。”

11［判断题］境内机构向境外支付与其境外上市相关的合理费用，确需从境内汇出（含购汇汇出）的，应持相关材料，向其资本金账户开户银行申请办理。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，审核原则 四、账户资金使用管理 5.境外上市相关资金“（2）境内机构向境外支付与其境外上市相关的合理费用，原则上应从境外上市募集资金中扣减，确需从境内汇出（含购汇汇出）的，应持相关材料，向其资本金账户开户银行申请办理。”

12［判断题］资本金账户接收到的境内原币划转资金，银行应与开户主体核对资金来源和用途是否与账户收入范围相符，对于与收入范围不符的资金应原路汇回。

A. 对

B. 错

[答案] A  

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，审核原则 四、账户资金使用管理 4.原币划转“（3）划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，并与开户主体核对该笔资金交易的划出信息以确认交易准确性；对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。”

13［判断题］外商投资企业因转内资注销外汇登记的，无需资本金账户余额使用完毕后再关闭账户。

A. 对

B. 错

[答案] B    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，审核原则 二、账户关闭“2.外商投资企业因转内资注销外汇登记的，可待资本金账户余额使用完毕后关户”。

14［判断题］前期费用外汇账户内资金原本划转时，经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.5 前期费用外汇账户的开立、入账和使用，审核原则 二、账户资金使用管理“5.原币划转（3）……对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回”。

15［判断题］前期费用外汇账户内资金不得用于质押贷款可发放委托贷款。

A. 对

B. 错

[答案] B    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.5 前期费用外汇账户的开立、入账和使用，审核原则 二、账户资金使用管理“4.账户内资金不得用于质押贷款、发放委托贷款”。

16［判断题］银行通过手工录入方式办理境内直接投资货币出资入账登记的，应关注该笔货币出资入账登记的备案交易数据验证状态。

A. 对

B. 错

[答案] A  

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.4境内直接投资货币出资入账登记，审核原则“6.……银行通过手工录入方式办理货币出资入账登记的，应关注该笔货币出资入账登记的备案交易数据验证状态，如状态为‘待验证’，须联系所在地外汇局协助处理”。

17［判断题］境内直接投资货币出资入账登记所使用的资金折算率应以资金入账日（除有特殊约定外）中国人民银行发布的人民币汇率中间价及不同外币间套算率为准。

A. 对

B. 错

[答案] A     

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.4境内直接投资货币出资入账登记，审核原则“3.出资入账登记所使用的资金折算率应以资金入账日（除有特殊约定外）中国人民银行发布的人民币汇率中间价及不同外币间套算率为准；没有相应人民币汇率中间价的，以资金入账日开户银行的挂牌汇价为准”。

18［判断题］收款银行在收到外国投资者境内划转资本金（不含境内再投资资金）办理资金入账后，应督促标的企业及时通过资本项目信息系统办理货币出资入账登记。

A. 对

B. 错

[答案] A  

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.4境内直接投资货币出资入账登记，审核原则“1.收款银行在收到外国投资者境外汇入、境内划转资本金（不含境内再投资资金）办理资金入账后，应督促标的企业尽快提交货币出资入账登记申请，并及时通过资本项目信息系统办理货币出资入账登记”。

19［判断题］办理境内直接投资货币出资入账登记时如外国投资者与境外实际缴款人不一致，银行不得办理入账。

A. 对

B. 错

[答案] B   

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.4境内直接投资货币出资入账登记，审核原则“2.若缴款人与投资人不一致，银行应在出资入账登记中将‘投资人与缴款人是否一致’一项勾选为‘否’”。

20［判断题］关于境内个人接收股权转让对价款，投资主体可以结汇待支付账户内资金直接支付股权价款。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.3 接收境内再投资基本信息登记及变更登记，审核原则“5.境内个人接收股权转让对价款的……投资主体可将外汇资本金结汇或以结汇待支付账户内资金直接支付股权价款”。

21［判断题］非投资性企业采用境内外汇资本金结汇所得人民币进行境内再投资，被投资企业无需办理再投资基本信息登记。

A. 对

B. 错

[答案] B    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.3接收境内再投资基本信息登记及变更登记，审核原则4“境内机构接收非投资性外商投资企业的人民币形式（指直接结汇所得或结汇待支付账户内的人民币资金）的再投资资金或股权转让对价的，应在所在地银行申请办理接收境内再投资基本信息登记并开立结汇待支付账户后……”。

22［判断题］境内机构接收外商投资性公司的外汇资本金结汇所得人民币再投资无需办理接收境内再投资基本信息登记或开立外汇资本金账户。

A. 对

B. 错

[答案] A   

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.3接收境内再投资基本信息登记及变更登记，审核原则“3境内机构接收投资性外商投资企业（包括外商投资性公司、外商投资创业投资企业和外商投资股权投资企业）的人民币形式（指直接结汇所得或结汇待支付账户内的人民币资金）的再投资资金或股权转让对价，无需办理接收境内再投资基本信息登记或开立外汇资本金账户”。

23［判断题］外商投资企业以外汇资本金或其结汇所得人民币资金开展境内股权投资的，应不违反现行外商投资准入特别管理措施（负面清单），其境内所投项目应真实、合规。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.3接收境内再投资基本信息登记及变更登记，审核原则“1.外商投资企业以外汇资本金或其结汇所得人民币资金开展境内股权投资的，应不违反现行外商投资准入特别管理措施（负面清单），其境内所投项目应真实、合规”。

24［判断题］外商投资企业已完成营业执照注销但尚未销毁企业公章的，不可办理基本信息登记注销。

A. 对

B. 错

[答案] B    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核原则 四、外商投资企业基本信息登记注销“4.已完成营业执照注销但尚未销毁企业公章的，可正常办理基本信息登记注销”。

25［判断题］因合并或分立，原外商投资企业注销的，应在新设企业办理基本信息登记时，在资本项目信息系统中将其“外方股东清算所得处置计划”选为“再投资”。

A. 对

B. 错

[答案] B   

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核原则 四、外商投资企业基本信息登记注销“3.因合并或分立，原外商投资企业注销的，应在原企业办理基本信息登记注销时，在资本项目信息系统中将其“外方股东清算所得处置计划”选为“再投资”。

26［判断题］外商投资企业因外国投资者减资转为内资企业的，应在领取变更后的营业执照之后到所在地银行办理基本信息登记变更手续，同时办理基本信息登记注销。

A. 对

B. 错

[答案] B     

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核原则 四、外商投资企业基本信息登记注销“2.外商投资企业因外国投资者减资、转股、先行回收投资、上市公司外资股东减持股份等撤资行为转为内资企业的，应在领取变更后的营业执照之后到所在地银行办理基本信息登记变更手续，无需办理基本信息登记注销”。

27［判断题］外商投资合伙企业办理增资、减资、股权转让等资本变动事项的登记变更，需提交包括外商投资合伙企业全部登记事项在内的加盖工商部门印章的企业基本信息单及商务部门批准或备案文件。

A. 对

B. 错

[答案] B   

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核材料“三、外商投资企业增资、减资、股权转让等资本变动事项的登记变更”相关内容。

28［判断题］外商投资性公司与外国投资者共同出资的，被投资企业需分别办理接收境内再投资基本信息登记和并购设立外商投资企业基本信息登记手续，外商投资性公司视为外方股东登记。

A. 对

B. 错

[答案] B    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核原则 一、外商投资企业基本信息登记（新设、并购）“1. ……外商投资性公司以外汇资金与外国投资者共同出资的，被投资企业需分别办理接收境内再投资基本信息登记和新设外商投资企业基本信息登记手续，其中办理新设外商投资企业基本信息登记时，外商投资性公司视为中方股东登记”。

29［判断题］办理外商投资企业基本信息登记变更时，境外投资者直接或间接获得企业股权的，应遵循商业原则，按公允价格进行交易，银行应对相关交易真实性、合规性进行审核。

A. 对

B. 错

[答案] A  

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核原则 二、外商投资企业基本信息登记变更“5.境外投资者直接或间接获得企业股权的，应遵循商业原则，按公允价格进行交易。银行应对相关交易真实性、合规性进行审核。”

30［判断题］外商投资企业发生合并后，若新产生一家外商投资企业，应办理新设登记并在备注栏内注明“合并”。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核原则 二、外商投资企业基本信息登记变更“4.……若新产生一家外商投资企业的，应办理新设登记，并在备注栏内注明“合并”。

31［判断题］办理新设外商投资企业基本信息登记业务，跨境现汇与人民币流入总额可超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。

A. 对

B. 错

[答案] B    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核原则 一、外商投资企业基本信息登记（新设、并购）“3.跨境现汇与人民币流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额”。

32［判断题］办理外商投资企业基本信息登记时，外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额。

A. 对

B. 错

[答案] A   

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核原则 一、外商投资企业基本信息登记（新设、并购）“3.外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额”。

33［判断题］境内直接投资前期费用基本信息登记生效后，前期费用出资情况等登记信息发生变化的，外国投资者无需办理变更登记。

A. 对

B. 错

[答案] B      

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.1 境内直接投资前期费用基本信息登记，审核原则“4.境内直接投资前期费用基本信息登记生效后，前期费用出资情况等登记信息发生变化的，外国投资者可到银行办理变更登记。”

34［判断题］对注册资本实缴登记制的企业进行直接投资的境外投资者，如果按规定在取得相应证照前需先行汇入筹备资金的，可以外国投资者（或筹备组）名义办理境内直接投资前期费用基本信息登记。

A. 对

B. 错

[答案] A    

[解析] 依据资本项目外汇业务指引（2020年版），6.1 境内直接投资前期费用基本信息登记，审核原则“3.对注册资本实缴登记制的企业（如境内银行、非银行金融机构和类金融机构等）进行直接投资（如新设、并购等）的境外投资者，如果按规定在取得相应证照前需先行汇入筹备资金的，可以外国投资者（或筹备组）名义办理境内直接投资前期费用基本信息登记……”