多选题
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1［多选题］境外机构人民币银行结算账户收入范围包括（ ）。
A. 跨境贸易人民币融资款项
B. 跨境货物贸易、服务贸易、收益及经常转移等人民币结算收入
C. 境外同名账户汇入的人民币资金收入
D. 政策明确允许或经批准的资本项目人民币收入
[答案] A,B,C,D
[解析] 依据《中国人民银行关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》(银发〔2012〕183 号)第四条第（二）项及《关于进一步优化跨境人民币政策 支持稳外贸稳外资的通知》（银发〔2020〕330号）相关规定，境外机构人民币银行结算账户收入范围包括跨境贸易及经常转移等经常项目人民币结算收入、政策明确允许或经批准的资本项目人民币收入、跨境贸易人民币融资款项、账户孳生的利息、境外同名汇入的人民币资金、中国人民银行规定的其他收入。
2［多选题］境外机构开立的（ ）不得用于办理现金业务。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 上述三类账户
[答案] A,B,C,D
[解析] 依据《中国人民银行关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》(银发〔2012〕183 号)相关规定，境外机构开立的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户不得用于办理现金业务。
3［多选题］境外机构开立银行结算账户，应在银行预留签章。预留签章形式可为（ ）。
A. 境外机构公章
B. 财务专用章
C. 账户有权签字人的签章
D. 经办人签章
[答案] A,B,C
[解析] 依据《中国人民银行关于印发<境外机构人民币银行结算账户管理办法>的通知》(银发〔2010〕249 号)相关规定，境外机构开立银行结算账户，应在银行预留签章。预留签章为境外机构公章或财务专用章及账户有权签字人的签章，没有公章或财务专用章的，可为账户有权签字人的签章。
4［多选题］发生（ ）情形的，境外机构应及时办理销户手续。
A. 境外机构开户时所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件设定有效期限，且有效期限届满的
B. 政府主管部门禁止境外机构继续在境内从事相关活动的
C. 境外机构在开立人民币NRA账户后向国家外汇管理部门申领特殊机构代码的
D. 按境外机构本国或本地区法律规定，境外机构主体资格已消亡的
[答案] A,B,D
[解析] 依据《中国人民银行关于印发<境外机构人民币银行结算账户管理办法>的通知》(银发〔2010〕249 号)第十七条 有下列情形之一的，境外机构应及时办理销户手续：（一）境外机构开户时所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件设定有效期限，且有效期限届满的（二）政府主管部门禁止境外机构继续在境内从事相关活动的（三）按境外机构本国或本地区法律规定境外机构主体资格已消亡的（四）其他应撤销银行结算账户的情形。
5［多选题］关于跨境人民币外商直接投资业务，以下说法错误的是（ ）。
A. 境外投资者将境内人民币利润所得用于境内再投资，将人民币资金从利润分配企业的账户直接划转至被投资企业或股权转让方的账户，境外投资者须开立人民币再投资专用存款账户。
B. 境外投资者以人民币并购境内企业设立外商投资企业或以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，相关各中方股东需开立人民币并购专用存款账户或人民币股权转让专用存款账户。
C. 外商直接投资人民币资本金在经营范围未明确许可下用于向非关联企业发放贷款。
D. 非投资性外商投资企业不可以进行境内再投资。
[答案] A,B,C,D
[解析] 依据《关于进一步优化跨境人民币政策 支持稳外贸稳外资的通知》（银发〔2020〕330号）：第十条“取消对外商直接投资业务相关专户管理要求。境外投资者将境内人民币利润所得用于境内再投资，可将人民币资金从利润分配企业的账户直接划转至被投资企业或股权转让方的账户，无需开立人民币再投资专用存款账户；被投资企业无需开立人民币资本金专用存款账户，资金使用须遵守本通知第八项的规定。境外投资者以人民币并购境内企业设立外商投资企业或以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，相关各中方股东无需开立人民币并购专用存款账户或人民币股权转让专用存款账户。”第九条“便利外商投资企业境内再投资。非投资性外商投资企业在符合现行规定且境内所投资项目真实、合规的前提下，可以依法以人民币资本金进行境内再投资。”第八条“放宽对部分资本项目人民币收入使用限制。境内机构资本项目人民币收入（包括外商直接投资资本金、跨境融资及境外上市募集资金调回）在符合下列规定的情形下，在国家有关部门批准的经营范围内使用：不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资；除经营范围中有明确许可的情形外，不得用于向非关联企业发放贷款；不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）”。
6［多选题］关于境内机构资本项目人民币收入（包括外商直接投资资本金、跨境融资及境外上市募集资金调回），以下说法正确的是：（ ）。
A. 不得直接或间接用于企业经营范围之外的支出
B. 除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资
C. 可用于向非关联企业发放贷款
D. 非房地产企业用于建设、购买非自用房地产
[答案] A,B
[解析] 依据《关于进一步优化跨境人民币政策 支持稳外贸稳外资的通知》（银发〔2020〕330号）第八条，放宽对部分资本项目人民币收入使用限制。境内机构资本项目人民币收入（包括外商直接投资资本金、跨境融资及境外上市募集资金调回）在符合下列规定的情形下，在国家有关部门批准的经营范围内使用：不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资；除经营范围中有明确许可的情形外，不得用于向非关联企业发放贷款；不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）。
7［多选题］境外投资者以人民币并购境内企业设立外商投资企业或以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，相关各中方股东（ ）。
A. 只能开立一个人民币股权转让专用存款账户
B. 账户名称为存款人名称加“股权转让”字样
C. 无需开立人民币并购专用存款账户
D. 无需开立人民币股权转让专用存款账户
[答案] C,D
[解析] 原政策：依据《中国人民银行关于外商直接投资人民币结算业务操作细则的通知》（银发〔2012〕165号）第八条，境外投资者以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，各中方股东凭商务主管部门颁发的股权变更批准文件开立人民币股权转让专用存款账户。每一中方股东凭同一批准文件只能开立一个人民币股权转让专用存款账户，账户名称为存款人名称加“股权转让”字样。新政策：依据《关于进一步优化跨境人民币政策 支持稳外贸稳外资的通知》（银发〔2020〕330号）第十条，取消对外商直接投资业务相关专户管理要求，境外投资者以人民币并购境内企业设立外商投资企业或以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，相关各中方股东无需开立人民币并购专用存款账户或人民币股权转让专用存款账户。
8［多选题］外商投资企业设立后，剩余前期费用应当（ ）。
A. 转入人民币资本金专用存款账户
B. 原路退回
C. 购买房产
D. 土地招拍挂
[答案] A,B
[解析] 依据《外商直接投资人民币结算业务管理办法（中国人民银行公告〔2011〕第23号）》第六条，银行应当在审核境外投资者提交的支付命令函、资金用途说明、资金使用承诺书等材料后，为其办理前期费用向境内人民币银行结算账户的支付。外商投资企业设立后，剩余前期费用应当转入按本办法第八条规定开立的人民币资本金专用存款账户或原路退回。
9［多选题］关于人民币境外放款业务，以下说法正确的是（ ）。
A. 对境内企业人民币境外放款业务实行本外币一体化的宏观审慎管理
B. 企业境外放款余额上限=最近一期经审计的所有者权益*宏观审慎调节系数
C. 企业境外放款余额＝∑本外币境外放款余额＋∑外币境外放款余额×币种转换因子
D. 每3年对提前还款所占额度进行清零
[答案] A,B,C
[解析] 依据《中国人民银行关于进一步明确境内企业人民币境外放款业务有关事项的通知（银发〔2016〕306号）》，第五条明确对境内企业人民币境外放款业务实行本外币一体化的宏观审慎管理。企业境外放款余额上限=最近一期经审计的所有者权益*宏观审慎调节系数。每5年对提前还款所占额度进行清零。依据《关于进一步优化跨境人民币政策 支持稳外贸稳外资的通知(银发〔2020〕330号)》，第十二条明确企业境外放款余额＝∑本外币境外放款余额＋∑外币境外放款余额×币种转换因子。
10［多选题］关于人民币境外放款业务，以下表述正确的是（ ）。
A. 境内非金融机构可向境内银行申请办理人民币境外放款结算业务。
B. 开展人民币境外放款业务的境内非金融机构需向境内银行申请开立人民币专用存款账户。
C. 人民币境外放款的收付必须通过人民币专用账户办理。
D. 银行应通过RCPMIS报送人民币跨境收付信息、跨境信贷融资业务等相关信息。
[答案] A,B,C,D
[解析] 依据《关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知（银发〔2013〕168号）》，境内非金融机构可向境内银行申请办理人民币境外放款结算业务。开展人民币境外放款业务的境内非金融机构应按照《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令{2003}第5号发布）等银行结算账户管理规定，向境内银行申请开立人民币专用存款账户，专门用于人民币境外放款。银行应认真履行信息报送职责，及时准确地向人民币跨境收付信息管理系统报送人民币跨境收付信息、跨境信贷融资业务等相关信息。
11［多选题］人民币境外放款必须经由放款的人民币专用存款账户以人民币收回，且回流金额不得超过（ ）等合理收入之和。
A. 放款金额
B. 利息
C. 境外所得税
D. 境内所得税
E. 相关费用
[答案] A,B,D,E
[解析] 根据《中国人民银行关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知》（银发〔2013〕168号），人民币境外放款必须经由放款的人民币专用存款账户以人民币收回，且回流金额不得超过放款金额及利息、境内所得税、相关费用等合理收入之和。
12［多选题］跨境人民币资金集中运营业务具体包括哪些业务（ ）
A. 经常项下跨境人民币集中收付
B. 资本项下跨境人民币集中收付
C. 跨境双向人民币资金池
D. 跨国公司跨境资金集中运营
[答案] A,C
[解析] 依据《关于贯彻落实<国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见>的指导意见》（银发〔2014〕168号），跨境企业集团可以根据中国人民银行有关规定开展跨境人民币资金集中运营业务，包括跨境双向人民币资金池业务、经常项下跨境人民币集中收付业务等。
13［多选题］境内“走出去”企业通过战略性并购延伸产业链，带动中国装备、材料、产品、标准、技术和服务“走出去”，可通过哪些渠道满足其并购项下的融资需求。（ ）
A. 并购贷款
B. 银团贷款
C. 并购基金
D. 境外发债
[答案] A,B,C,D
[解析] 依据《关于贯彻落实<国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见>的指导意见》（银发〔2014〕168号），支持境内金融机构提供境内外并购贷款、银团贷款等间接融资和直接融资，鼓励“走出去”企业到境外发行人民币债券，鼓励发展多种形式的人民币海外投贷基金和并购基金。
14［多选题］银行可与依法取得“互联网支付”业务许可的支付机构合作，为企业和个人跨境（ ）提供人民币结算服务。
A. 货物贸易
B. 服务贸易
C. 收益与经常转移
D. 直接投资
[答案] A,B
[解析] 依据《关于贯彻落实<国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见>的指导意见（银发〔2014〕168号）》，银行可与依法取得“互联网支付”业务许可的支付机构合作，为企业和个人跨境货物贸易、服务贸易提供人民币结算服务。
15［多选题］在全国范围内，银行可为境内个人提供哪些交易背景项下的人民币跨境结算（ ）。
A. 货物贸易
B. 服务贸易
C. 其他经常项目
D. 证券投资
[答案] A,B,C
[解析] 依据《关于贯彻落实<国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见>的指导意见》（银发〔2014〕168号），银行可为个人开展的货物贸易、服务贸易跨境人民币结算业务提供结算服务；2018年初出台的《关于进一步完善人民币跨境业务政策促进贸易投资便利化的通知》（银发〔2018〕3号）中进一步明确银行可为个人办理其他经常项目人民币跨境结算业务。
16［多选题］下列关于开立专用账户的描述正确的是（ ）
A. 外商投资企业使用资本项目人民币收入开展境内再投资业务中，被投资企业无需开立人民币资本金专用存款账户；
B. 境外投资者将境内人民币利润所得用于境内再投资，可将人民币资金从利润分配企业的账户直接划转至被投资企业或股权转让方的账户，无需开立人民币再投资专用存款账户；
C. 境外投资者以人民币并购境内企业设立外商投资企业或以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，相关各中方股东无需开立人民币并购专用存款账户或人民币股权转让专用存款账户；
D. 境内企业接收境外人民币借款开立一般存款账户即可，不用开立专用存款账户。
[答案] A,B,C
[解析] 依据《关于进一步优化跨境人民币政策支持稳外贸稳外资的通知（银发〔2020〕330 号）》，外商投资企业使用资本项目人民币收入开展境内再投资，被投资企业无需开立人民币资本金专用存款账户；。境外投资者将境内人民币利润所得用于境内再投资，可将人民币资金从利润分配企业的账户直接划转至被投资企业或股权转让方的账户，无需开立人民币再投资专用存款账户；境外投资者以人民币并购境内企业设立外商投资企业或以人民币向境内外商投资企业的中方股东支付股权转让对价款的，相关各中方股东无需开立人民币并购专用存款账户或人民币股权转让专用存款账户；境内企业可根据实际需要就一笔境外人民币借款开立多个人民币专用存款账户，也可就多笔境外人民币借款使用同一个人民币专用存款账户办理资金收付。
17［多选题］关于境内企业人民币境外放款业务说法正确的是（ ）
A. 境内企业人民币境外放款提前还款额计入企业境外放款余额
B. 币种转换因子调整为0.5
C. 允许企业将人民币境外放款转为股权投资
D. 企业将人民币境外放款转为股权投资的，银行无须审核境外直接投资主管部门的核准或备案文件等相关材料，直接在人民币跨境收付信息管理系统（RCPMIS）进行相应信息变更及登记即可
[答案] B,C
[解析] 依据《关于进一步优化跨境人民币政策支持稳外贸稳外资的通知（银发〔2020〕330 号）》，境内企业人民币境外放款提前还款额不再计入企业境外放款余额，币种转换因子调整为0.5。企业将人民币境外放款转为股权投资的，银行须在审核境外直接投资主管部门的核准或备案文件等相关材料后，在人民币跨境收付信息管理系统（RCPMIS）进行相应信息变更及登记。
18［多选题］按照《中华人民共和国反洗钱法》和其他有关规定，在办理跨境人民币业务时，应切实履行哪些义务（ ）
A. 反洗钱
B. 反恐怖融资
C. 反宗教主义
D. 反逃税义务
[答案] A,B,D
[解析] 依据《关于进一步优化跨境人民币政策支持稳外贸稳外资的通知（银发〔2020〕330 号）》，按照《中华人民共和国反洗钱法》和其他有关规定，在办理跨境人民币业务时，应切实履行反洗钱、反恐怖融资、反逃税义务。
19［多选题］关于境内企业境外人民币借款业务说法正确的是（ ）
A. 境内企业可根据实际需要就一笔境外人民币借款开立多个人民币专用存款账户，也可就多笔境外人民币借款使用同一个人民币专用存款账户办理资金收付；
B. 境外借款人民币专用存款账户原则上应当在借款企业注册地的银行开立，对确有实际需要的，借款企业可在异地开立人民币专用存款账户；
C. 借款结算行以外的银行在确保真实性的前提下，可为企业办理境外人民币借款还本付息；
D. 企业和金融机构境外人民币借款提款币种和偿还币种须保持一致，签约币种根据实际需要可与提款币种和偿还币种不一致。
[答案] A,B,C,D
[解析] 依据《关于进一步优化跨境人民币政策支持稳外贸稳外资的通知（银发〔2020〕330 号）》，境内企业可根据实际需要就一笔境外人民币借款开立多个人民币专用存款账户，也可就多笔境外人民币借款使用同一个人民币专用存款账户办理资金收付。境外借款人民币专用存款账户原则上应当在借款企业注册地的银行开立，对确有实际需要的，借款企业可在异地开立人民币专用存款账户。借款结算行以外的银行在确保真实性的前提下，可为企业办理境外人民币借款还本付息。企业和金融机构境外人民币借款提款币种和偿还币种须保持一致，签约币种根据实际需要可与提款币种和偿还币种不一致。
20［多选题］境内机构资本项目人民币收入（包括外商直接投资资本金、跨境融资及境外上市募集资金调回）在符合下列规定的情形下，在国家有关部门批准的经营范围内使用（ ）。
A. 不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出
B. 除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资
C. 除经营范围中有明确许可的情形外，不得用于向非关联企业发放贷款
D. 不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）
[答案] A,B,C,D
[解析] 依据《关于进一步优化跨境人民币政策支持稳外贸稳外资的通知（银发〔2020〕330 号）》，境内机构资本项目人民币收入（包括外商直接投资资本金、跨境融资及境外上市募集资金调回）在符合下列规定的情形下，在国家有关部门批准的经营范围内使用：不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资；除经营范围中有明确许可的情形外，不得用于向非关联企业发放贷款；不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）。
21［多选题］香港基金管理人（通过代理人）和内地基金管理人应于每年1月底前，向中国人民银行、国家外汇管理局报送其内地（香港）基金跨境发行销售情况报告，内容应包括但不限于以下哪些情况？（ ）
A. 基金数量
B. 每只基金规模
C. 资金汇出入情况
D. 结售汇情况
[答案] A,B,C,D
[解析] 《内地与香港证券投资基金跨境发行销售资金管理操作指引》（中国人民银行国家外汇管理局公告〔2015〕第36 号）第十六条，香港基金管理人（通过代理人）和内地基金管理人应于每年1月底前，向中国人民银行、国家外汇管理局报送其内地（香港）基金跨境发行销售情况报告，内容包括但不限于：基金数量，每只基金规模、资金汇出入情况（按月度统计）、结售汇情况等。
22［多选题］下列境内个人投资者B股投资收益结汇审核原则正确的是？（ ）
A. 银行为境内个人投资者办理B股投资收益结汇时，应审核其自上一笔结汇至本笔结汇期间B股投资收益的相关凭证的真实性、合规性
B. 境内个人B股投资收益，可直接结汇，也可以原币划入其个人外汇账户，划入个人外汇账户后，应遵守《个人外汇管理办法》相关规定；B股资金账户不能直接提取外汇现钞。境内居民个人从B股资金账户划回境内商业银行存储的从事B股交易的所有外汇，按照现钞管理相关规定进行管理
C. 境内个人以人民币购汇投资于B股的本金可以结汇，可持购汇凭证、B股交易凭证等材料到银行直接办理结汇
D. 客户投资收益结汇每年不超过30万美元
[答案] A,B,C
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.14 境内个人投资者B 股投资收益结汇的审核原则的第1、2、3点规定。
23［多选题］境内个人投资者B股投资收益结汇需要审核下列哪些材料？（ ）
A. 书面申请（说明B股投资收益情况及本次申请结汇币种、金额、账号、结汇资金用途等）
B. B股投资收益相关真实性证明材料（如证券公司出具的B股账户对账单或证券公司、中央登记结算公司出具的B股交易凭证等）
C. 投资B股的股票列表
D. 投资B股的收益可行性分析
[答案] A,B
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.14 境内个人投资者B股投资收益结汇的审核材料：1.书面申请（说明B 股投资收益情况及本次申请结汇币种、金额、账号、结汇资金用途等）。2.B 股投资收益相关真实性证明材料（如证券公司出具的B 股账户对账单或证券公司、中央登记结算公司出具的B 股交易凭证等）。
24［多选题］境内上市公司外籍员工参与股权激励计划的资金汇兑业务，外籍员工参与股权激励计划从境外汇入资金的退回需要审核下面哪些材料？（ ）
A. 业务登记凭证
B. 境内上市公司回购股权激励项下限制性股票的公告等相关真实性证明材料
C. 外籍员工从境外汇入资金的证明
D. 外籍员工的高管任职证明
[答案] A,B,C
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.13 境内上市公司外籍员工参与股权激励计划的资金汇兑的审核材料三、外籍员工参与股权激励计划从境外汇入资金的退回：1.业务登记凭证。2.境内上市公司回购股权激励项下限制性股票的公告等相关真实性证明材料。3.外籍员工从境外汇入资金的证明。
25［多选题］境内上市公司外籍员工参与股权激励计划的资金汇兑，下面正确的是？（ ）
A. 境内上市公司外籍员工从境外汇入资金参与股权激励计划的，应当将境外资金汇入境内上市公司账户或其个人银行结算账户
B. 境内上市公司外籍员工使用其境内外币账户内的资金参与股权激励计划的，可将外币或人民币资金直接划入境内上市公司账户
C. 境内上市公司外籍员工凭相关业务登记凭证（复印件）办理股权激励计划相关跨境收支、资金划转及汇兑业务
D. 只有外籍高管可以参与境外上市公司股权激励计划
[答案] A,C
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.13 境内上市公司外籍员工参与股权激励计划的资金汇兑的审核原则一、外籍员工参与股权激励计划的资金汇入及结汇的相关规定。
26［多选题］境外机构投资者清盘（含产品清盘）的，托管人可凭境外机构投资者的那些材料为境外机构投资者办理相关资金汇出及关户手续？
A. 境外机构投资者书面申请或指令
B. 中国注册会计师出具的投资收益专项审计报告
C. 税务备案表
D. 清盘报告
[答案] A,B,C
[解析] 《资本项目外汇业务指引（2020年版）》9.1 境外机构投资者（QFII/RQFII）账户开立、使用和关闭，“审核原则二、账户使用…7.境外机构投资者清盘（含产品清盘）的，托管人可凭境外机构投资者书面申请或指令、中国注册会计师出具的投资收益专项审计报告、税务备案表（按规定无需提供的除外）等，为境外机构投资者办理相关资金汇出及关户手续。”
27［多选题］境外机构投资者根据需要需为其（ ）开立相应多个人民币银行结算账户的，应开立基本存款账户和专用存款账户。
A. 自有资金
B. 客户资金
C. 开放式基金
D. 封闭式基金
[答案] A,B,C
[解析] 《境外机构投资者境内证券期货投资资金管理规定》（中国人民银行国家外汇管理局公告〔2020〕第2号）附2《境外机构投资者境内人民币账户管理操作指引》第二条，“境外机构投资者根据需要需为其自有资金、客户资金、开放式基金开立相应多个人民币银行结算账户的，应开立基本存款账户和专用存款账户。”
28［多选题］境外机构投资者因（ ）等导致证监会注销其业务许可的，境外机构投资者原则上应在30个工作日内变现资产并关闭境外机构投资者专用账户。
A. 机构解散
B. 进入破产程序
C. 接管人接管
D. 自身原因
[答案] A,B,C,D
[解析] 《境外机构投资者境内证券期货投资资金管理规定》（中国人民银行 国家外汇管理局公告〔2020〕第2号）第二十一条，境外机构投资者因机构解散、进入破产程序、由接管人接管或自身原因等导致证监会注销其业务许可的，境外机构投资者原则上应在30个工作日内变现资产并关闭境外机构投资者专用账户。
29［多选题］银行办理内保外贷业务时，以下哪些说法正确？（ ）
A. 内保外贷项下资金应用于债务人正常经营范围内的相关支出，不得用于支持债务人从事正常业务范围以外的相关交易，不得构造交易背景进行套利或进行其他形式的投机性交易；
B. 内保外贷项下资金不得直接或间接以证券投资方式调回境内使用；
C. 内保外贷项下资金不得直接或间接以债权或股权投资方式调回境内使用；
D. 银行应加强内保外贷项下资金用途管理，以适当方式监督债务人按照其合同约定的用途使用内保外贷项下资金。
[答案] A,B,D
[解析] 根据《资本项目业务操作指引（2020年版）》8.5章节审核原则3-（1）和（2），A、B正确。根据《关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》（汇发〔2017〕年3号）“允许内保外贷项下资金调回境内使用。债务人可通过向境内进行放贷、股权投资等方式将担保项下资金直接或间接调回境内使用。”故C错误。据《资本项目业务操作指引（2020年版）》8.5章节审核原则3-（6），D正确。
30［多选题］关于跨境担保业务的描述，不正确的是（ ）
A. 境内个人不可作为担保人办理内保外贷业务；
B. 同一内保外贷业务下存在多个境内担保人，且担保人分属不同地区，需要每个担保人到各自所属外汇局办理内保外贷登记手续；
C. 境内银行对外提供担保，如被担保人为境外机构,而债权人为境内银行离岸部，不得视同内保外贷管理；
D. 选择“投注差”模式的外商投资企业因外保内贷履约形成的对外负债，其未偿本金余额不得超过其上年末经审计的净资产数额。
[答案] A,B,C
[解析] 根据《跨境担保外汇管理规定》第十六条，境内个人可作为担保人并参照非银行机构办理内保外贷业务，故A不正确。根据《资本项目业务操作指引（2020年版）》2.4章节，审核原则6“同一内保外贷业务下存在多个境内担保人的，可自行约定其中一个担保人到所在地外汇局办理登记手续。注销登记应由原办理担保登记的担保人办理。”故B不正确。根据《资本项目业务操作指引（2020年版）》8.5章节，审核原则10“境内银行离岸部参与跨境担保的，无论作为担保人或债权人，在管理和统计上均视同境外机构”。故C不正确，应视同内保外贷管理。根据《资本项目业务操作指引（2020年版）》8.6章节，审核原则7“选择‘投注差’模式的外商投资企业因外保内贷履约形成的对外负债，其未偿本金余额不得超过其上年末经审计的净资产数额”。故D正确。