银行跨境电商金融服务“蓝海”探微

新冠肺炎疫情以来，跨境电商发挥无接触、低成本、高效率的优势，突破时空限制、减少贸易中间环节，成为推动我国外贸转型升级、培育参与国际经济合作和竞争优势的新动能。近年来，国家出台多项促进外贸新业态新模式发展的政策措施，商业银行也纷纷加大对跨境电商的金融服务支持，研发适配业态特点的金融产品。然而，银行跨境电商金融服务逐渐呈现出类型单一、产品同质化的特点：一是服务内容集中于结算和融资，主要为出口跨境电商收款、线上贷款两类；二是产品流程、原理等方面呈现高度同质化。银行跨境电商金融服务亟需突破，从“红海”中寻找“蓝海”。

跨境电商与一般贸易方式在贸易流程、操作方式等方面有所不同，从而衍生出了未被充分发掘和满足的金融需求。本文围绕跨境电商客户在各个环节、流程的金融服务诉求，探讨在主流收款、融资以外易被忽视的电商金融服务产品，以期开拓金融机构服务跨境电商的思路和方式，共同助力跨境电商金融服务发展。

海关税款担保保函

海关税款担保保函可以帮助进口跨境电商提高货物通关速度，减少货物滞港时间，同时有效缓解电商经营者资金占用，服务电商企业更好经营发展。根据《海关总署关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》（海关总署公告2018年第194号）等文件，海关会在进口电商货物通关过程中征收进口关税等税款，代收代缴义务人（跨境电子商务平台企业、物流企业或申报企业）应当依法向海关提交足额有效的税款担保。银行保函是一种海关认可的税款担保方式。银行可以向海关开出以代收代缴业务人为被担保人、直属海关为受益人的海关税款担保保函，担保进口电商货物通关项下的进口关税等应纳税款，提供“先放后税、汇总征税”的便利通关服务。

以某银行实践为例（见附图），通过落地进口跨境电商税款担保业务，为某保税进口电商经营者开出《跨境电子商务零售进口税款总担保保函》，助力该进口跨境电商平台企业在保函额度内多次通关，大幅提高了通关效率，助力贸易新业态发展。

海关税款担保改革新政亦有望拓展相关业务发展空间。2021年11月，海关总署印发《关于深化海关税款担保改革的公告》（海关总署公告2021年第100号），实施以企业为单元的税款担保改革，实现一份担保可以同时在全国海关用于多项税款担保业务。据了解，跨境电商税款担保也将逐步纳入税款担保改革进程，进口电商货物通关将更为便捷、高效。

海外仓建设境外贷款

海外仓通过将货物提前运输至目标市场所在国家当地仓库，在境外消费者下单后，提供仓储、配送、售后等一体化综合服务，有效解决了出口跨境电商发展的痛点。目前海外仓已发展成为支撑跨境电商发展、拓展国际市场的新型外贸基础设施。新冠肺炎疫情暴发后，一边是国外线上购物爆发式增长，跨境电商需求迎来井喷，另一边是物流受阻导致国内大量货物难以及时送达消费端，越来越多卖家选择通过海外仓将出口货物提前布放在目标市场国家的仓储设施。截至2021年末，我国海外仓数量超过2000个，总面积超过1600万平方米，主要分布在北美、欧洲、亚洲。随着《跨境电子商务海外仓运营与管理服务规范》团体标准的落地实施，海外仓建设将更加规范、统一。

2021年底，国务院办公厅印发的《关于做好跨周期调节进一步稳外贸的意见》（国办发〔2021〕57号），鼓励金融机构以市场运作方式加大对各类企业建设和使用海外仓的支持，促进海外仓高质量发展。2022年1月，人民银行、外汇局联合印发的《关于银行业金融机构境外贷款业务有关事宜的通知》（银发〔2022〕27号，下称“27号文”），为海外仓金融服务带来了“及时雨”。

在27号文的指引下，银行可通过以下方式进一步加大对海外仓的金融支持。一是银行可由境内分行基于境外主体提出的真实背景融资需求，对海外仓企业在境外设立的工程承包或建设主体进行融资支持。二是银行可通过内保外贷业务，由境内银行出具融资性保函，境外银行机构在保函项下为被担保人提供融资服务，支持海外仓建设。三是银行可将海外仓融资与中国信保出口信贷保险、海外投资保险等险种相结合，发挥中国信保对企业主体的资信调查作用，强化银行对境外贷款的风险把控，通过信保专属融资产品，支持海外仓落地建设。从实践案例来看，某银行为某国内领先的跨境电商物流综合服务商的境外主体发放海外仓建设境外贷款，就起到了支持其扩展海外仓网点布局，完善全球海外仓服务网络的作用。

跨境电商存货融资

跨境电商网购保税进口模式（海关监管方式代码：1210），又称保税备货模式，已成为进口跨境电商的主流经营方式。保税备货模式下，提前存放在保税区的货物占用经营者大量资金，如何通过融资服务缓解经营者资金占用压力，是市场主体的迫切需要，也是银行机构服务跨境电商的课题之一。

电商经营企业一般采用轻资产经营模式，传统授信方式无法准确评估企业经营状况及申贷资质。笔者认为，采用动产质押方式实现“以货定贷”，是提供保税备货融资服务的有效途径。以动产质押方式开展电商融资，一方面可通过将存放跨境电商货物的仓库进行数字化改造，将货物转化为电子仓单信息，实现“货物仓单化，仓单电子化”，打通电子仓单与银行信用的融资服务体系，盘活跨境电商存货价值，结合中登网官方质押登记功能，有效保障电子仓单质押融资的有效性和安全性，实现跨境电商业态下的动产质押融资；另一方面可发挥数字信用的作用，完成从“认企业”到