跨国公司相关外汇管理政策释疑

Q：《国家外汇管理局关于印发〈跨国公司外汇资金集中运营管理规定〉的通知》（汇发[2015]36号，下称36号文）正文第三条及附件第二十八条，允许跨国公司资金集中运营的A类成员企业经常项目外汇收入无需进入出口收入待核查账户，那么A类成员企业是否还需要开立出口收入待核查账户？

A：A类成员企业办理36号文规定的经常项目集中收付汇和轧差净额结算业务时，外汇收入无需进入出口收入待核查账户，也就没有必要为此开立该账户。但A类成员企业办理上述业务以外的其他货物贸易外汇收入时，则需按现行规定开立出口收入待核查账户。

Q：跨国公司外汇资金集中运营管理试点企业办理集中收付汇、轧差结算等经常项目外汇收支业务，银行应如何进行真实性审核？

A：银行应严格按照“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”等原则办理集中收付汇、轧差结算等经常项目外汇收支业务，认真履行《外汇管理条例》第十二条规定的真实性审核义务，以及36号文第二十一条规定。银行在遵守上述规定的前提下，可以自行决定审核真实、合法的合同、发票等纸质单证或电子单证，银行和企业按规定留存相关凭证备查。银行在办理异地业务、转口贸易、转卖等外汇收支业务时，应当逐笔对合同、发票（含电子单证）、提单等货权凭证正本（复印件）等进行真实性审核，确保有关交易具有真实、合法的交易背景，防范虚构贸易与外汇收支风险。

银行采用电子单证审核方式的，应在有关试点方案中予以说明，或在实施电子单证审核后书面备案主办企业所在地外汇局。银行还应通过加强事后核查等，确保经常项目外汇收支具有真实、合法的交易背景。

Q：36号文第八条有关国际收支规模1亿美元应如何理解？

A：1亿美元国际收支规模是指境内成员公司经常和资本项下收支，跨境人民币收支规模可以折算为美元计入。

Q：国际外汇资金主账户内资金是否可以做账户质押？

A：主办企业向境内机构借用贷款时，不得对国际外汇资金主账户设立质押。

Q：对于参加跨国公司经常项目集中收付汇的境内成员企业，如成员企业向银行索要有关收汇凭证，银行如何办理？

A：在上述情况下，主办企业的合作银行应配合成员企业，在收款凭证上的收款单位或附言的实际收款人载明（手工）成员公司名称（也可应企业