阿联酋国际业务的洗钱风险甄别

近年来，国际上反洗钱形势严峻，国内外多家知名银行均因反洗钱问题被处罚，包括2012年的汇丰银行和渣打银行，2013年的苏格兰皇家银行，以及2014年的法国巴黎银行等。2016年，国内某银行在纽约的分行因违反纽约州反洗钱法规，也被处以罚款。接连不断的处罚使得银行业风声鹤唳，银行对国际业务中洗钱风险的防控也日益重视。但当业务涉及某些国家和地区时，洗钱风险并不容易甄别，阿联酋就是其中之一。本文试以一则案例为起点，探讨涉阿联酋国际业务洗钱风险的成因和甄别的难点，并提出相应的解决办法。

指鹿为马的装货港

2016年5月，开证行I银行开立了一笔即期信用证，通知行为阿联酋N银行，申请人为中国A公司，受益人为阿联酋B公司，所在地为迪拜。信用证要求装货港为任意阿联酋港口。三天后，开证行I银行收到交单行N银行的交单，单证相符，其中提单显示装货港为迪拜杰贝阿里。I银行通过外部网站查询航运信息，发现该提单实际装货港为伊朗的阿巴斯港。I银行要求A公司提供B公司及提单签发方F公司的相关材料，并结合外部网站资料进行了审核，结果发现，B公司为开立在迪拜国际金融中心的离岸客户，实际控制人为伊朗的一家公司；提单签发方F公司为货代公司，而实际控制人为伊朗一家船公司。I银行遂与交易各方商议，达成一致后，进行了退单、撤证处理。

该笔交单业务虽从单据表面看与一般的业务并无二致，但经开证行对洗钱风险进行甄别后却发现，装货港所在国家、受益人公司的股权、货代公司的股权均涉及伊朗，风险重重。

不甚理想的国际评估

上述案例并非偶发事件，阿联酋的洗钱风险早已被国际社会所认识。多份评估报告对此都有较为客观的论述。

2008年，金融行动特别工作组（FATF）公布了针对阿联酋的反洗钱及反恐怖融资的评估报告。这份报告用来评估该国对FATF推荐措施的实施水平，深入描述和分析该国防止金融系统被犯罪分子滥用的制度。由于阿联酋的下一轮评估要到2022年才开始，这份报告是截止到目前对阿联酋反洗钱及反恐怖融资状况的最全面的描述。

报告提到，虽然阿联酋已经建立了基本的反洗钱及反恐怖融资的法律框架，但其在许多方面还需要进一步加强，反洗钱法律需要进一步修改以扩展对上游犯罪的覆盖范围；同时金融情报部门的权力需要扩大，人手也需要扩充。阿联酋虽然有可疑交易报告制度，但与拥有同等发达程度金融市场的国家相比，阿联酋上报的可疑交易数量太低，金融机构上报可疑交易的标准也不明确。同时，阿联酋的立法系统不能从容应对组织严密的跨国犯罪网，且该国惯于使用大量现金交易的传统也易被专业洗钱分子利用。最终的评估结果，阿联酋的反洗钱及反恐怖融资状况并不理想：在FATF新“40+9”建议中，阿联酋只有5项完全相符，大致相符的也只有15项。

除FATF之外，美国也有类似评估。美国国会每年都会发布国际毒品控制战略报告（INCSR），评估关键国家在一年中打击国际毒品犯罪的状况。可能是由于贩毒往往与洗钱联系紧密，报告的卷二便专门聚焦反洗钱及金融犯罪。

在2016年的INCSR报告指出，阿联酋作为航运，贸易及金融活动的地区性枢纽，在吸引人流，货物及资本汇集的同时，也使其面对洗钱活动时十分脆弱。报告列出了几个洗钱活动高发的领域。其一便是通过哈瓦拉交易（一种地下外汇体系）来逃避制裁及支持位于阿富汗、伊朗、伊拉克、叙利亚、也门及索马里的恐怖活动。其他洗钱风险集中的领域还有现金走私、滥用国际黄金及钻石贸易，以及遍布阿联酋的离岸金融中心。这份报告同时指出，阿联酋央行的反洗钱部门需要提高数据收集及分析的能力，执法人员及海关关员则需要更加主动地调查反洗钱案件。

欧盟虽然没有发布针对阿联酋反洗钱及反恐怖融资的专门调查报告，但其对阿联酋的反洗钱及反恐怖融资现状也有相应的判断。欧盟公布的同等司法管辖区白名单（EU White list equivalent jurisdictions）中收录了具有与欧盟等效的反洗钱及反恐怖融资系统的第三方国家，并会根据FATF、国际货币基金组织及世界银行等国际机构发布的报告保持更新。阿联酋并不在这份名单中，表明阿联酋的反洗钱及反恐怖融资立法不完全符合欧盟的标准。

风险重重的内部环境

从国际社会的综合评价来看，阿联酋的反洗钱状况并不十分理想，这主要是由于阿联酋一些自身因素造成的。

一是阿联酋地理位置特殊。其与阿曼、沙特阿拉伯接壤，同时与卡塔尔、伊朗、伊拉克共享海岸线，处于霍尔木兹海峡，波斯湾的入海口，具有重要的战略地位。阿联酋还是亚、非、欧三大洲交汇的咽喉要塞。优越的战略位置使其成为衔接东西方交通的纽带。阿联酋作为中东地区重要的航运中心，货物来源异常复杂。开头的案例中，若银行处理人员没有查询具体信息，单从提单表面、航线、航程来推断，根本无从得知货物是在伊朗装船。

二是阿联酋外籍人口众多。根据世界银行的数据，2015年阿联酋总人口为915.69万人，其中外籍人口809.51万人，占总人口比例的88.40%。其外籍人口主要来自印度、巴基斯坦、埃及、叙利亚、巴勒斯坦等国。由于阿联酋外籍人口比例极高，汇兑业务需求旺盛，所以小型汇兑场所及地下钱庄根系发达。相当部分外籍人口来源于周边高风险国家，为来源国进行洗钱或者恐怖融资的几率较高。

三是阿联酋执行开放的货币政策，无外汇管制，税收极低。除极个别行业外，对在阿联酋投资的其他公司，政府都不征收公司所得税、营业税等税赋。2004年9月，迪拜政府设立迪拜国际金融中心（DIFC），零利润税、允许100%外资股权、没有外汇和资本汇回限制等政策吸引了大量的贸易公司和金融机构，使迪拜成为中东地区的贸易和金融中心。阿联酋，特别是迪拜国际金融中心，宽松的经济政策更吸引了大量外资公司和金融机构的注资，其中不乏一些来自周边高风险国家的投资。如开头案例中的受益人B公司、货代F公司，都为伊朗公司所控股。

此外，从国际社会对阿联酋反洗钱状况的评