“展业三原则”下的银行外汇业务便利化实践
现阶段，国际贸易方式不断推陈出新，各类业务模式不断演变、贸易新业态不断涌现，部分交易方式已不限于买卖双方的“一手交钱一手交货”，相关交易方可达到三四家甚至更多，由此产生的资金流、货物流、单据流等都需要人工匹配。随着业务真实性审核难度的加大，部分银行可能会直接一拒了之，在杜绝风险的同时也抑制了正常合理的贸易需求，不利于企业的发展壮大和涉外业务的拓展。
在实务中，银行应归本溯源，在保障企业真实合规业务需求的前提下，提升对套利资金借虚假交易跨境流动风险的防范能力。鉴此，如何做到既便利市场主体外汇业务办理，又确保交易背景的真实性，练就“火眼金睛、去伪存真”的本领，就成为银行外汇从业人员在新时期需要探索和努力的方向。本文针对“境内交货、境外收汇”这一具体业务模式，从其存在的市场基础、政策沿革出发，分析其需求的合理性和审核难点；在此基础上，结合“展业三原则”的实践运用，提出完善便利化实践的建议。
“境内交货、境外收汇”模式
“境内交货、境外收汇”模式的典型特征，就是货物流转发生在境内，资金流转则跨境，即货物未出口报关但需要从境外收汇的业务模式，且其交易过程至少涉及三个境内外主体。此类交易模式在十多年前就已存在。如国外客户A与国内客户B签订贸易合同，从B处购买货物，并约定B将货物交给A指定的国内收货方C；而B和C之间并没有贸易合同和直接的资金往来。上述交易中A为境外付汇方（BUYER）、B为境内供货方（SELLER）、C为境内收货方（USER）。因资金流与货物流不匹配，不属于一般贸易的申报范畴。基于审慎原则，银行处理该类业务会采取强化尽调与审核措施。其中，A与C之间是否存在合理的实需与业务关系，决定着交易动机是否合规。
按交易产生的原因，“境内交货、境外收汇”主要分为以下几类：
（1）单纯的货物交易。境内收货方需要按境外付汇方的要求生产指定产品，所需货物原材料和生产模具、配件由境外付汇方提供；境外付汇方基于商业原则，直接从境内采购部分物品，且为了省去其从我国先进口再出口的环节，直接约定境内供货方将货物运至境内收货方，以节约时间和费用。
（2）国际金融组织贷款项下国内企业中标引起的交易。境内企事业单位申请了境外金融组织或商业银行的转贷款，用于项目设备的进口。按照转贷协议，贷款资金由境外银行直接划转至境外项目承办商，境外项目承办商从全球采购指定设备，并支付款项至供货方。如果采购标的中含有境内机构拥有货权的设备，则境内机构从境外项目承办商收汇，并交货至境内的企事业单位（最终用户）。
（3）境外公司境内承包工程引起的交易。境外公司中标承包国内工程，因项目需要，部分设备从境内指定的供货方采购，直接运至工程所在地或交接至境内分包商。
（4）境外母公司代其子公司购货引起的交易。此方式通常是由于境内子公司资金不足而引起。其境外母公司代其在境内采购原材料或设备，而货款则由境外母公司直接支付至境内供货商。该类情形中不管境内子公司是否需要归还该笔代支付资金，都存在母子公司间将本应通过资本项下解决的资金（资本金、外债）转化为货款性质，因而境内供货商收汇需要承担相应的合规风险。
相关外汇管理政策沿革
2007年8月3日，国家外汇管理局发布了《关于进一步完善结汇“关注企业”管理有关问题的通知》（汇发〔2007〕45号）。该通知第六条对“境内交货、境外收汇”业务做出了如下规定：“境外采购商向境内供货商购买商品，该商品在境内使用（不运往境外或境内特殊经济区域，不需办理出口报关手续），并且境内供货商在收到境外汇入的货款时申报涉外收入交易编码为‘货物贸易其他收入（109000）’的，收汇单位（境内供货商）应当凭与境外采购商签订的购销协议或加工合同发票、情况说明函到银行办理入账或结汇手续。”这一规定明确了该类业务需求的存在，并提出了相关审核要求，但并未涉及所有业务模式。
2008年7月2日，国家外汇管理局发布了《关于实施出口收结汇联网核查办法有关问题的通知》（汇发〔2008〕31号），对前述汇发〔2007〕45号文予以废止；同年9月12日，外汇局发布了《出口收结汇联网核查操作规程》，并随后在《出口收结汇联网核查政策相关问题解答》的第二期第四条，对“境内交货、境外收汇”交易做了如下解释：招标项下，境外采购商向境内供货商购买商品，该商品在境内使用（不运往境外或境内特殊经济区域，不需办理出口报关手续），境内供货商在收到境外汇入的货款时应申报为货物贸易项下的，可比照“按规定不需办理货物报关项下的出口收汇”来办理核查和登记。上述规定是对招标项下这一业务类型的许可，但未明确对真实性、合理性审核的要求。
2012年6月27日，国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局联合发布了《关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》（国家外汇管理局公告2012年第1号），决定自2012年8月1日起，在全国实施货物贸易外汇管理制度改革，将包含上述汇发〔2008〕31号文在内的多份文件予以废止。后续也未在相关文件或答疑中提及此类交易模式。至此，“境内交货，境外收汇”失去了明确的政策依据，转而由银行根据展业原则自行决定是否受理该类业务。由于真实性、合理性把握难度较大，基于审慎合规和防范风险的考虑，大部分银行不再受理此类业务。