单选题
［单选题］境内机构资本项目外汇收入意愿结汇比例暂定为（ ）。国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对上述比例进行调整。
A.50%
B.80%
C.100%
D.无明确规定
答案：C
解析：《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发》（〔2016〕16号）第二条“二、 统一境内机构资本项目外汇收入意愿结汇政策”规定，境内机构资本项目外汇收入意愿结汇比例暂定为100%。国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对上述比例进行调整。
［单选题］目前我国资本项下收入实行（ ）结汇制制度。
A.意愿结汇制
B.支付结汇制
C.比例结汇制
D. A和B
答案：D
解析：《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发》（〔2016〕16号）第二条“二、统一境内机构资本项目外汇收入意愿结汇政策”规定，在实行资本项目外汇收入意愿结汇的同时，境内机构仍可选择按照支付结汇制使用其外汇收入。银行按照支付结汇原则为境内机构办理每一笔结汇业务时，均应审核境内机构上一笔结汇（包括意愿结汇和支付结汇）资金使用的真实性与合规性。
［单选题］以下说法正确的是（ ）
A.境内机构在银行开立“资本项目—结汇待支付账户”需事先向外汇管理局报备开户信息的详细情况，以及资金使用用途等信息。
B.境内机构在同一银行网点开立的同名资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资账户、外债专用账户、境外上市专用账户及符合规定的其他类型的资本项目账户，可共用一个结汇待支付账户。
C、境内机构按支付结汇原则结汇所得人民币资金可以通过结汇待支付账户进行支付
D、企业在选择了资本金意愿结汇后，境内机构不能再选择按照支付结汇制使用其外汇收入。
答案：B
解析：《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发》〔2016〕16号第三条“三、境内机构资本项目外汇收入意愿结汇所得人民币资金纳入结汇待支付账户管理”规定，境内机构原则上应在银行开立一一对应的“资本项目—结汇待支付账户”（以下简称结汇待支付账户），用于存放资本项目外汇收入意愿结汇所得人民币资金，并通过该账户办理各类支付手续。境内机构在同一银行网点开立的同名资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资账户、外债专用账户、境外上市专用账户及符合规定的其他类型的资本项目账户，可共用一个结汇待支付账户。境内机构按支付结汇原则结汇所得人民币资金不得通过结汇待支付账户进行支付。
［单选题］外汇资本金账户资金原币划转时，因减资、股权转让、清算等减少或撤销投资原因退回原资本金账户的，( )国际收支申报。
A.无需重新办理
B.修改原国际收支申报
C.应及时完成退款的国际收支申报
D.以上都不对
答案：C
解析：《资本项目业务指引（2020版）》6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，四、账户资金使用管理， 4.原币划转（4）因减资、股权转让、清算等减少或撤销投资原因退回原资本金账户的，应及时完成退款的国际收支申报。
［单选题］外汇资本金账户内资金未办理货币出资入账登记的资金不得使用，包括（ ）
A.结汇
B.付汇
C.境内划转
D.以上都包括
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，四、账户资金使用管理， 1.银行应审核开户主体提交的该笔资本金对应的境内直接投资货币出资入账登记表（银行可通过资本项目信息系统核对相关信息）。未办理货币出资入账登记的资金不得使用（包括但不限于结汇、付汇、境内划转）。
［单选题］资本金账户中外汇再投资和境外上市的外汇资金，（ ）货币出资入账登记。
A.无需办理
B.外汇再投资部分需要办理货币出资入账登记
C.境外上市外汇资金需要办理货币出资入账登记
D. 外汇再投资和境外上市的外汇资金均需办理货币出资入账登记
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，四、账户资金使用管理， 1.银行应审核开户主体提交的该笔资本金对应的境内直接投资货币出资入账登记表（银行可通过资本项目信息系统核对相关信息）。未办理货币出资入账登记的资金不得使用（包括但不限于结汇、付汇、境内划转）。来源于境内外汇再投资和境外上市的外汇资金，无需办理货币出资入账登记。
［单选题］资产变现账户，境内主体可在不同银行开立（ ）个资产变现账户；允许全国异地开户。
A.1
B.2
C.3
D.多个
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》， 6.7资产变现账户的开立、入账和使用， 审核原则一、账户开立，2.境内主体可在不同银行开立多个资产变现账户；允许全国异地开户。
［单选题］资产变现账户收入范围（ ）
A.外国投资者汇入的股权转让对价（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资）；
B.外国投资者通过保证金专用账户划入的股权转让对价；环境权益交易项下外汇收入；同名资产变现账户划入的资金；
C.原由本账户划出至保证金专用账户、境外放款专用账户的资金划回；国内资金主账户划入资金；
D.以上都是
答案：D
解析：《资本项目业务指引（2020版）》， 6.7资产变现账户的开立、入账和使用，审核原则一、账户开立，3.账户收入范围：外国投资者汇入的股权转让对价（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资）；外国投资者通过保证金专用账户划入的股权转让对价；环境权益交易项下外汇收入；同名资产变现账户划入的资金；原由本账户划出至保证金专用账户、境外放款专用账户的资金划回；国内资金主账户划入资金；境外投资主体发生减资、转股、清算等资本项目变动收入；经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他收入。
［单选题］资产变现账户支出范围（ ）
A. 凭相关业务登记凭证直接在银行办理结汇；
B.按规定境内原币划转（划至外汇资本金账户、资产变现账户、保证金专用账户、境外放款专用账户、国内资金主账户）、
C.经真实性审核后的经常项目对外支出；
D.以上都是
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》， 6.7资产变现账户的开立、入账和使用，审核原则一、账户开立，4.账户支出范围：凭相关业务登记凭证直接在银行办理结汇；按规定境内原币划转（划至外汇资本金账户、资产变现账户、保证金专用账户、境外放款专用账户、国内资金主账户）、经真实性审核后的经常项目对外支出；经外汇局（银行）登记或外汇局核准的资本项目支出。
［单选题］境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体应于每年( )（含）期间，通过资本项目信息系统企业端、银行端向外汇局报送上年度境外企业存量权益相关信息。
A. 2月1日至6月30日
B. 6月30日至12月31日
C. 1月1日至6月30日
D. 3月1日至9月30日
答案：C
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，7.4境外直接投资存量权益登记（年度），审核原则境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体应于每年1月1日至6月30日（含）期间，通过资本项目信息系统企业端、银行端向外汇局报送上年度境外企业存量权益相关信息。
［单选题］由两个或两个以上境内投资主体共同投资一家境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的，各境内投资主体应（ ）境外直接投资存量权益信息申报主体，由其向境外投资企业登记地外汇局申报相关信息。
A.各境内投资主体各自申报
B.由境外公司申报
C. 各境内投资主体应确定其中一个境内投资主体作为
D.以上都不对
答案：C
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，7.4境外直接投资存量权益登记（年度），审核原则，2.由两个或两个以上境内投资主体共同投资一家境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的，各境内投资主体应确定其中一个境内投资主体作为境外直接投资存量权益信息申报主体，由其向境外投资企业登记地外汇局申报相关信息。
［单选题］ 银行为境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体办理资本项下外汇业务前，应确认其已按规定办理境外直接投资存量权益登记及是否被业务管控。未按规定办理登记或被业务管控的，银行（ ）为其办理资本项下外汇业务。
A.可以
B.不得
C.可以办理存量权益登记，不得办理其他业务
D.同时
答案：B
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，7.4境外直接投资存量权益登记（年度），审核原则，5.银行为境外投资企业（含境内居民个人在境外设立的特殊目的公司）的境内投资主体办理资本项下外汇业务前，应确认其已按规定办理境外直接投资存量权益登记及是否被业务管控。未按规定办理登记或被业务管控的，银行不得为其办理资本项下外汇业务。
［单选题］境外机构投资者专用账户与其境内其他账户之间（ ）划转资金，法律法规规章另有规定的除外。境外机构投资者专用账户不得支取现金。
A.可以
B.不得
C.额度内可以划转
D.先在外汇局进行登记后才可划转资金
答案：B
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，9.1境外机构投资者（QFII/RQFII）账户开立、使用和关闭，审核原则。--4.境外机构投资者专用账户与其境内其他账户之间不得划转资金，法律法规规章另有规定的除外。境外机构投资者账户内的资金不得用于境内证券期货投资以及基于套期保值为目的的风险管理以外的其他用途，法律法规规章另有规定的除外。境外机构投资者专用账户不得支取现金。
［单选题］境内机构资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用应在企业经营范围内遵循真实、自用原则。以下说法错误的是（ ）
A.不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；
B.可以直接或间接用于证券投资；
C.不得用于向非关联企业发放贷款，经营范围明确许可的情形除外；
D.不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）。
答案：B
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》， 10.1资本项目收入结汇。审核原则：1.本节所指资本项目收入包括直接投资、外债和境外上市资金。2.境内机构资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用应在企业经营范围内遵循真实、自用原则。可用于自身经营范围内的经常项下支出，以及法律法规允许的资本项下支出，并遵守以下规定：
（1）不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；
（2）除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资；
（3）不得用于向非关联企业发放贷款，经营范围明确许可的情形除外；
（4）不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）。
［单选题］关于境内机构资本项目外汇收入说法正确的是（ ）
A. 境内机构与其他当事人之间对资本项目收入使用范围存在合同约定的，不得超出该合同约定的范围使用相关资金。企业可以自由选择按照支付结汇或意愿结汇使用其外汇资金。
B. 外国投资者跨境汇入的资本金，如未办理境内直接投资货币出资入账登记，可以先行办理结汇、划转、付汇等业务，后办理直接投资货币出资入账登记。
C. 对于资本金、外债，由于企业确有特殊原因暂时无法提供真实性证明材料的，银行不得为其办理业务
D.资本项目收入结汇后无需向外管局申报相关信息
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，10.1资本项目收入结汇。审核原则，境内机构与其他当事人之间对资本项目收入使用范围存在合同约定的，不得超出该合同约定的范围使用相关资金。企业可以自由选择按照支付结汇或意愿结汇使用其外汇资金。--3.非投资性外商投资企业在不违反现行外商投资准入特别管理措施（负面清单）且境内所投项目真实合规的前提下，可依法以资本金进行境内股权投资。4.外国投资者跨境汇入的资本金，如未办理境内直接投资货币出资入账登记，不得办理结汇、划转、付汇等业务。5.单一机构每月资本项目收入的备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值20万美元。6.银行应履行展业原则，在为境内机构办理境内账户结汇和支付时承担真实性审核责任。银行应留存境内机构资本项目外汇收入结汇及使用的相关证明材料5年备查。
［单选题］境内机构资本项目外汇收入未办理出资入账登记则，不得办理的业务有（ ）
A.结汇
B.划转
C.付汇
D.以上都是
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》， 10.1资本项目收入结汇。审核原则，境内机构与其他当事人之间对资本项目收入使用范围存在合同约定的，不得超出该合同约定的范围使用相关资金。企业可以自由选择按照支付结汇或意愿结汇使用其外汇资金。--3.非投资性外商投资企业在不违反现行外商投资准入特别管理措施（负面清单）且境内所投项目真实合规的前提下，可依法以资本金进行境内股权投资。4.外国投资者跨境汇入的资本金，如未办理境内直接投资货币出资入账登记，不得办理结汇、划转、付汇等业务。5.单一机构每月资本项目收入的备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值20万美元。6.银行应履行展业原则，在为境内机构办理境内账户结汇和支付时承担真实性审核责任。银行应留存境内机构资本项目外汇收入结汇及使用的相关证明材料5年备查。
［单选题］单一机构每月资本项目收入的备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值（ ）万美元。
A.10
B.15
C.20
D.25
答案：C
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，10.1资本项目收入结汇。审核原则，境内机构与其他当事人之间对资本项目收入使用范围存在合同约定的，不得超出该合同约定的范围使用相关资金。企业可以自由选择按照支付结汇或意愿结汇使用其外汇资金。---3.非投资性外商投资企业在不违反现行外商投资准入特别管理措施（负面清单）且境内所投项目真实合规的前提下，可依法以资本金进行境内股权投资。4.外国投资者跨境汇入的资本金，如未办理境内直接投资货币出资入账登记，不得办理结汇、划转、付汇等业务。5.单一机构每月资本项目收入的备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值20万美元。6.银行应履行展业原则，在为境内机构办理境内账户结汇和支付时承担真实性审核责任。银行应留存境内机构资本项目外汇收入结汇及使用的相关证明材料5年备查。
［单选题］银行应履行展业原则，在为境内机构办理境内账户结汇和支付时承担真实性审核责任。银行应留存境内机构资本项目外汇收入结汇及使用的相关证明材料( )年备查。
A.10
B.5
C.3
D.2
答案：B
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》， 10.1资本项目收入结汇。审核原则：2.境内机构与其他当事人之间对资本项目收入使用范围存在合同约定的，不得超出该合同约定的范围使用相关资金。企业可以自由选择按照支付结汇或意愿结汇使用其外汇资金。3.非投资性外商投资企业在不违反现行外商投资准入特别管理措施（负面清单）且境内所投项目真实合规的前提下，可依法以资本金进行境内股权投资。4.外国投资者跨境汇入的资本金，如未办理境内直接投资货币出资入账登记，不得办理结汇、划转、付汇等业务。5.单一机构每月资本项目收入的备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值20万美元。6.银行应履行展业原则，在为境内机构办理境内账户结汇和支付时承担真实性审核责任。银行应留存境内机构资本项目外汇收入结汇及使用的相关证明材料5年备查。
［单选题］对于资本金、外债，由于企业确有特殊原因暂时无法提供真实性证明材料的，银行可在履行尽职审查义务、确定交易具备真实交易背景的前提下为企业办理相关结汇，办理业务当日，向外汇局申报结汇信息时，在“结汇用途”栏中填写“023”（即“特殊备案”）。银行应在支付完毕后（ ）个工作日内收齐并审核企业补交的相关证明材料，并重新申报该笔结汇信息，将原来填写的“结汇用途”由“023”改为实际用途代码。
A.20
B.15
C.25
D.15
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》， 10.1资本项目收入结汇--审核原则，……7.对于资本金、外债，由于企业确有特殊原因暂时无法提供真实性证明材料的，银行可在履行尽职审查义务、确定交易具备真实交易背景的前提下为企业办理相关结汇，办理业务当日，向外汇局申报结汇信息时，在“结汇用途”栏中填写“023”（即“特殊备案”）。银行应在支付完毕后20个工作日内收齐并审核企业补交的相关证明材料，并重新申报该笔结汇信息，将原来填写的“结汇用途”由“023”改为实际用途代码。
［单选题］以下关于满足开展资本项目外汇收入支付便利化业务的企业应为非金融企业（房地产企业、政府融资平台除外）说法正确的是：
A.近一年无外汇行政处罚记录（成立不满一年的企业，自成立之日起无外汇行政处罚记录）；
B.如为货物贸易外汇收支名录内企业，其货物贸易分类结果应为A类。
C.符合前款条件的企业，由银行自行评估后纳入本行资本项目外汇收入支付便利化业务范畴。
D.以上都是
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，10.3资本项目外汇收入支付便利化业务，审核原则，2.开展资本项目外汇收入支付便利化业务的企业应为非金融企业（房地产企业、政府融资平台除外），并符合以下条件：
（1）近一年无外汇行政处罚记录（成立不满一年的企业，自成立之日起无外汇行政处罚记录）；
（2）如为货物贸易外汇收支名录内企业，其货物贸易分类结果应为A类。
符合前款条件的企业，由银行自行评估后纳入本行资本项目外汇收入支付便利化业务范畴。
［单选题］外汇局对资本项目外汇收入支付便利化业务实施宏观审慎管理。企业享受资本项目外汇收入支付便利化的额度为：企业资本项目外汇收入发生额×宏观审慎系数。宏观审慎系数暂定为( )，外汇局可根据外汇收支形势适时对宏观审慎系数进行调节。宏观审慎系数小于1时，企业资本项目外汇收入便利化额度外的部分，执行同期资本项目外汇收入支付管理政策。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，10.3资本项目外汇收入支付便利化业务，审核原则，4.外汇局对资本项目外汇收入支付便利化业务实施宏观审慎管理。企业享受资本项目外汇收入支付便利化的额度为：企业资本项目外汇收入发生额×宏观审慎系数。宏观审慎系数暂定为1，外汇局可根据外汇收支形势适时对宏观审慎系数进行调节。宏观审慎系数小于1时，企业资本项目外汇收入便利化额度外的部分，执行同期资本项目外汇收入支付管理政策。
［单选题］经办银行应按季度对所办理的资本项目外汇收入支付便利化业务进行事后随机抽查。银行季度抽查的业务范围为上季度发生的资本项目外汇收入支付便利化业务，抽查比例下限为便利化支付金额的( )。银行于每季度初10个工作日内向所在地外汇局上报抽查报告。各外汇分局（外汇管理部）可根据实际情况对银行抽查比例下限、上报抽查报告频率等浮动调整。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，10.3资本项目外汇收入支付便利化业务， 审核原则，6.经办银行应按季度对所办理的资本项目外汇收入支付便利化业务进行事后随机抽查。银行季度抽查的业务范围为上季度发生的资本项目外汇收入支付便利化业务，抽查比例下限为便利化支付金额的10%。银行于每季度初10个工作日内向所在地外汇局上报抽查报告。各外汇分局（外汇管理部）可根据实际情况对银行抽查比例下限、上报抽查报告频率等浮动调整。
［单选题］以下说法错误的是（ ）
A.外商投资企业，申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民（含境内机构和境内个人）持股或控制。如外国投资者被境内居民直接或间接持股或控制，银行在为该外商投资企业办理外汇登记时应在资本项目信息系统中将其标识为“返程投资”。
B.银行不得办理返程投资业务，并上报当地外管局
C. 外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额，跨境现汇与人民币流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。
D. 银行应区分外商投资企业设立时外国投资者的出资方式在资本项目信息系统中办理登记
答案：B
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，6.2外商投资企业基本信息登记(新设、并购)及变更、注销登记，审核原则：一、外商投资企业基本信息登记（新设、并购）--2.申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民（含境内机构和境内个人）持股或控制。如外国投资者被境内居民直接或间接持股或控制，银行在为该外商投资企业办理外汇登记时应在资本项目信息系统中将其标识为“返程投资”。3.外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额，跨境现汇与人民币流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。4.境外投资者直接或间接获得企业股权的，应遵循商业原则，按公允价格进行交易。银行应对相关交易真实性、合规性进行审核。
［单选题］以下说法错误的是（ ）
A.外国投资者前期费用未全部结汇的，不可原币划转至资本金账户继续使用。
B.已经结汇的前期费用也可作为外国投资者的出资，出资方式登记为前期费用结汇。
C.外国投资者以其在境内合法取得的利润用于境内再投资或转增资本的，出资方式登记为利润再投资
D.外国投资者前期费用未全部结汇的，可原币划转至资本金账户继续使用，资本项目信息系统中出资方式登记为境外汇入（含跨境人民币）。
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，6.2外商投资企业基本信息登记(新设、并购)及变更、注销登记，审核原则：一、外商投资企业基本信息登记（新设、并购）5.银行应区分外商投资企业设立时外国投资者的出资方式在资本项目信息系统中办理登记；外国投资者以其在境内合法取得的利润用于境内再投资或转增资本的，出资方式登记为利润再投资；以其在境内股权转让所得、减资所得、先行回收所得、清算所得等用于境内再投资和以所投资企业的盈余公积、资本公积和已登记外债本金及利息转增资本的，出资方式登记为非利润再投资；以保证金结汇支付资金出资的，出资方式登记为“其他”；以境内其他资本项下外汇账户原币划转的，出资方式登记为境内划转。6.外国投资者前期费用未全部结汇的，可原币划转至资本金账户继续使用，资本项目信息系统中出资方式登记为境外汇入（含跨境人民币）。已经结汇的前期费用也可作为外国投资者的出资，出资方式登记为前期费用结汇。
［单选题］外商投资企业基本信息登记注销，因合并或分立，原外商投资企业注销的，应在原企业办理基本信息登记注销时，在资本项目信息系统中将其“外方股东清算所得处置计划”选为（ ）。
A.注销
B.增资
C.再投资
D.其他
答案：C
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，6.2外商投资企业基本信息登记（新设、并购）及变更、注销登记，审核原则，四、外商投资企业基本信息登记注销，……3.因合并或分立，原外商投资企业注销的，应在原企业办理基本信息登记注销时，在资本项目信息系统中将其“外方股东清算所得处置计划”选为“再投资”。
［单选题］外汇资本金账户中的资金来源于下列那种情况时，需要办理货币出资入账登记（ ）
A.外方股东境外汇入
B.境内外汇再投资
C.境外上市的外汇资金
D.以上都需要
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，审核原则，四、账户资金使用管理，1.银行应审核开户主体提交的该笔资本金对应的境内直接投资货币出资入账登记表（银行可通过资本项目信息系统核对相关信息）。未办理货币出资入账登记的资金不得使用（包括但不限于结汇、付汇、境内划转）。来源于境内外汇再投资和境外上市的外汇资金，无需办理货币出资入账登记。
［单选题］以下关于资产变现账户开立事项，叙述正确的是（ ）
A.账户应以境内股权出让方、境外投资主体发生减资、转股、清算等资本项目变动收入的境内投资主体或境内环境权益出让方名义开立
B.对于直接投资项下资产变现资金，银行应根据资本项目信息系统股权转让流入控制信息表为其办理账户开立。
C.对于环境权益交易项下资金，银行应根据相关环境权益交易真实性材料为其办理账户开立
D.以上都正确
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，6.7资产变现账户的开立、入账和使用，审核原则：一、账户开立 1.账户应以境内股权出让方、境外投资主体发生减资、转股、清算等资本项目变动收入的境内投资主体或境内环境权益出让方名义开立。对于直接投资项下资产变现资金，银行应根据资本项目信息系统股权转让流入控制信息表为其办理账户开立。对于环境权益交易项下资金，银行应根据相关环境权益交易真实性材料为其办理账户开立。银行应区分接收外汇资金的不同性质，分别开立资产变现账户并填写相应业务编号。用于接收境内股权转让对价的，填写以“16”开头的业务编号；接收境外投资企业减资所得的，填写以“36”开头的业务编号；用于接收境外股权转让对价的，填写以“37”开头的业务编号；接收境外企业清算所得的，填写以“43”开头的业务编号；接收环境权益交易价款的，无需填写业务编号。
［单选题］关于结汇待支付账户的收入范围，以下哪句描述正确（ ）
A.由同名或开展境内股权投资企业的资本金账户、QFII/RQFII、境内再投资账户、外债专用账户、境外上市专用账户的资本项目外汇账户结汇划入的资金
B.境内机构向境外投资前期费用，退回的资金结汇后进入结汇待支付账户
C.由本账户合规划出后划回的资金，因交易撤销退回的资金，符合规定的人民币收入，账户利息收入
D.以上全都正确。
答案：C
解析：《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发》〔2016〕16号。结汇待支付账户的收入范围包括：由同名或开展境内股权投资企业的资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资账户、外债专用账户、境外上市专用账户及符合规定的其他类型的资本项目外汇账户结汇划入的资金，由同名或开展境内股权投资企业的结汇待支付账户划入的资金，由本账户合规划出后划回的资金，因交易撤销退回的资金，符合规定的人民币收入，账户利息收入，以及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他收入。
［单选题］关于结汇待支付账户的支出范围描述正确的是（ ）
A.经营范围内的支出，支付境内股权投资资金和人民币保证金，划往资金集中管理专户、同名结汇待支付账户
B.购付汇或直接对外偿还外债、划往还本付息专用账户
C.购付汇或直接汇往境外用于回购境外股份或境外上市其他支出， 外国投资者减资、撤资资金购付汇或直接对外支付，为境外机构代扣代缴境内税费，代境内国有股东将国有股减持收入划转社保基金，
D.以上都正确。
答案：D
解析：《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发》〔2016〕16号。结汇待支付账户的支出范围包括：经营范围内的支出，支付境内股权投资资金和人民币保证金，划往资金集中管理专户、同名结汇待支付账户，购付汇或直接对外偿还外债、划往还本付息专用账户，购付汇或直接汇往境外用于回购境外股份或境外上市其他支出，外国投资者减资、撤资资金购付汇或直接对外支付，为境外机构代扣代缴境内税费，代境内国有股东将国有股减持收入划转社保基金，购付汇或直接对外支付经常项目支出及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他资本项目支出。
［单选题］境内机构的资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用，不得 用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资或除银行保本型产品之外的其他投资理财；除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资或除银行保本型产品之外的其他投资理财；不得用于向非关联企业发放贷款，经营范围明确许可的情形除外；不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外） ( )
A.直接或间接
B.直接
C.未经外汇局备案
D.以上都正确
答案：A
解析：《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发》〔2016〕16号。境内机构的资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用，应当遵守以下规定：（一）不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；（二）除另有明确规定外，不得直接或间接用于证券投资或除银行保本型产品之外的其他投资理财；（三）不得用于向非关联企业发放贷款，经营范围明确许可的情形除外；（四）不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）。
［单选题］外汇资本金账户收入范围包括:外国投资者境外汇入外汇资本金或认缴出资（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资），保证金专用账户划入的外汇资本金或认缴出资； ；以自有外汇、人民币购汇划入的用于回购境外股份的外汇资金；回购境外股份剩余资金调回的外汇资金；境内国有股东减持收入调回的外汇资金；从境外证券市场退市调回的资金；境外上市相关的其他外汇收入.( )
A.资本金账户、资产变现账户划入的境内再投资资金；境外上市首发/增发募集调回的外汇资金；以自有外汇、人民币购汇划入的用于回购境外股份的外汇资金
B.QFII/RQFI账户划入的境内再投资资金
C.境外直接投资费用退回的资金
D.以上全都是
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，审核原则-账户开立，3.账户收入范围：外国投资者境外汇入外汇资本金或认缴出资（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资），保证金专用账户划入的外汇资本金或认缴出资；资本金账户、资产变现账户划入的境内再投资资金；境外上市首发/增发募集调回的外汇资金；以自有外汇、人民币购汇划入的用于回购境外股份的外汇资金；回购境外股份剩余资金调回的外汇资金；境内国有股东减持收入调回的外汇资金；从境外证券市场退市调回的资金；境外上市相关的其他外汇收入；本账户合规划出后划回的资金，同名资本金账户划入资金，因交易撤销退回的资金，利息收入及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他收入。
［单选题］外汇资本金账户支出范围包括：经营范围内结汇支出； ；境内划转至公司其他外汇账户；为境外机构代扣代缴境内税费；汇往境外用于回购境内股份；代境内国有股东将国有股份减持收入划转社保基金；境外上市相关的其他支出；经常项目对外支付及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他资本项目支出。（ ）
A.结汇划入结汇待支付账户；
B.境内原币划转至保证金专用账户、外汇资本金账户、境外放款专用账户、国内资金主账户、国内外汇贷款专用账户；因外国投资者减资、撤资汇出；
C.境外上市公开披露文件中所列的经常项目项下和资本项目项下的支出；
D.以上都是
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，审核原则 一、账户开立，4.账户支出范围：经营范围内结汇支出；结汇划入结汇待支付账户；境内原币划转至保证金专用账户、外汇资本金账户、境外放款专用账户、国内资金主账户、国内外汇贷款专用账户；因外国投资者减资、撤资汇出；境外上市公开披露文件中所列的经常项目项下和资本项目项下的支出；境内划转至公司其他外汇账户；为境外机构代扣代缴境内税费；汇往境外用于回购境内股份；代境内国有股东将国有股份减持收入划转社保基金；境外上市相关的其他支出；经常项目对外支付及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他资本项目支出。
［单选题］资产变现账户收入范围包括： ；境外投资主体发生减资、转股、清算等资本项目变动收入；经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他收入。（ ）
A.外国投资者汇入的股权转让对价（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资）；
B.外国投资者通过保证金专用账户划入的股权转让对价；环境权益交易项下外汇收入；同名资产变现账户划入的资金；
C.原由本账户划出至保证金专用账户、境外放款专用账户的资金划回；国内资金主账户划入资金；
D. 以上都是
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》， 6.7资产变现账户的开立、入账和使用， 审核原则一、账户开立、3.账户收入范围：外国投资者汇入的股权转让对价（含非居民存款账户、离岸账户、境外个人境内外汇账户出资）；外国投资者通过保证金专用账户划入的股权转让对价；环境权益交易项下外汇收入；同名资产变现账户划入的资金；原由本账户划出至保证金专用账户、境外放款专用账户的资金划回；国内资金主账户划入资金；境外投资主体发生减资、转股、清算等资本项目变动收入；经外汇局（银行）登记或外汇局核准的其他收入。
[单选题]资产变现账户支出范围包括：（ ）
A. 凭相关业务登记凭证直接在银行办理结汇；
B.按规定境内原币划转（划至外汇资本金账户、资产变现账户、保证金专用账户、境外放款专用账户、国内资金主账户）、
C.经真实性审核后的经常项目对外支出；经外汇局（银行）登记或外汇局核准的资本项目支出。
D.以上都是
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》，6.7资产变现账户的开立、入账和使用，审核原则一、账户开立，4.账户支出范围：凭相关业务登记凭证直接在银行办理结汇；按规定境内原币划转（划至外汇资本金账户、资产变现账户、保证金专用账户、境外放款专用账户、国内资金主账户）、经真实性审核后的经常项目对外支出；经外汇局（银行）登记或外汇局核准的资本项目支出。
［单选题］境内机构资本项目外汇收入 所得人民币资金纳入结汇待支付账户管理。( )
A.意愿结汇
B.支付制结汇
C.备用金结汇
D.其他类型结汇
答案：A
解析：《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发》〔2016〕16号。三、境内机构资本项目外汇收入意愿结汇所得人民币资金纳入结汇待支付账户管理。
［单选题］在实行资本项目外汇收入意愿结汇的同时，境内机构 选择按照支付结汇制使用其外汇入。
A.不可选择
B.可以选择
C.上一笔为意愿结汇时，下一比必须为意愿结汇
D.上以为支付结汇制时，下一比必须为支付结汇制
答案：B
解析：《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发》〔2016〕16号。…二、 统一境内机构资本项目外汇收入意愿结汇政策……在实行资本项目外汇收入意愿结汇的同时，境内机构仍可选择按照支付结汇制使用其外汇收入……
[单选题]单一机构______备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值20万美元。
A.每月
B.每季度
C.每年
D.以上都不对
答案：A
解析：《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知汇发》〔2016〕16号。对于境内机构以备用金名义使用资本项目收入的，银行可不要求其提供上述真实性证明材料。单一机构每月备用金（含意愿结汇和支付结汇）支付累计金额不得超过等值20万美元。
[单选题]《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号）中规定“外商直接投资项下境内股权出让方接收外国投资者股权转让对价款时，可凭 直接在银行办理账户开立、资金汇入和结汇使用手续。”( )
A.相关业务登记凭证
B.外汇局出具的审批书
C.外汇局出具的备案表
D.以上都不是
答案：A
解析：《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号） 四、放宽资本项目外汇资金结汇使用限制--取消境内资产变现账户资金结汇使用限制。外商直接投资项下境内股权出让方接收外国投资者股权转让对价款时，可凭相关业务登记凭证直接在银行办理账户开立、资金汇入和结汇使用手续。放宽外国投资者保证金使用和结汇限制。外国投资者从境外汇入或从境内划入的保证金，在交易达成后，可直接用于其境内合法出资、境内外支付对价等。取消保证金账户内资金不得结汇的限制，允许交易达成或违约扣款时将保证金直接结汇支付。
[单选题]《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号）中规定“ ”，非银行债务人可到其所属外汇分局（外汇管理部）辖内银行直接办理符合条件的外债注销登记。”
A.“取消非银行债务人需到所在地外汇局办理外债注销登记管理要求
B.“取消银行债务人需到所在地外汇局办理注销登记管理要求”
C.“取消非银行债务人外债注销登记管理要求 ”
D.以上都不对
答案：A
解析：《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号）六、改革企业外债登记管理。取消非银行债务人需到所在地外汇局办理外债注销登记管理要求，非银行债务人可到其所属外汇分局（外汇管理部）辖内银行直接办理符合条件的外债注销登记。取消非银行债务人办理外债注销登记业务的时间限定。试点取消非金融企业外债逐笔登记。试点地区非金融企业可按净资产2倍到所在地外汇局办理外债登记，非金融企业可在登记金额内自行借入外债资金，直接在银行办理资金汇出入和结购汇等手续，并按规定办理国际收支申报。
[单选题]《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号）中规定，试点地区非金融企业可按净资产 到所在地外汇局办理外债登记，非金融企业可在登记金额内自行借入外债资金，直接在银行办理资金汇出入和结购汇等手续，并按规定办理国际收支申报。( )
A.1倍
B.2倍
C.3倍
D.4倍
答案：B
解析：《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号） 六、改革企业外债登记管理。试点地区非金融企业可按净资产2倍到所在地外汇局办理外债登记，非金融企业可在登记金额内自行借入外债资金，直接在银行办理资金汇出入和结购汇等手续，并按规定办理国际收支申报。
[单选题]《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号）中规定，取消“每个开户主体原则上只能开立 境外汇入保证金专用账户”。 （ ）
A.1个
B.2个
C.3个
D.4个
答案：A
解析：《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号）七、取消资本项目外汇账户开户数量限制。取消“每个开户主体原则上只能开立1个境外汇入保证金专用账户”。
[单选题]《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号）中规定，每笔股权转让交易的股权出让方可开立 境内资产变现账户
A.多个
B.2个
C.3个
D.4个
答案：A
解析：《国家外汇管理局关于进一步促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2019〕28号） 七、取消资本项目外汇账户开户数量限制。取消“每笔股权转让交易的股权出让方仅可开立1个境内资产变现账户”等限制，相关市场主体可根据实际业务需要开立多个资本项目外汇账户，但相关账户开户数量应符合审慎监管要求。
[单选题]前期费用账户来源为境外汇入（非居民存款账户、离岸账户视同境外），不得以 。
A.现钞存入
B.购汇存入
C.同名账户划转
D.个人账户转入
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》， 6.5前期费用外汇账户的开立、入账和使用，审核原则。一、开户、入账。1.账户原则上应以外国投资者名义开立（注册资本实缴登记制企业汇入筹备资金时，也可以筹备组等境内相关主体名义开立，但在资本项目信息系统中登记为境外机构）。银行应根据前期费用流入控制信息表为其办理账户开立。2.账户内资金来源限于境外汇入（非居民存款账户、离岸账户视同境外），不得以现钞存入。
[单选题]前期费用账户原则上应以 名义开立。
A.外国投资者
B.FDI公司名称
C.应按照营业执照名称
D.以上都不是
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》， 6.5前期费用外汇账户的开立、入账和使用，审核原则。一、开户、入账。1.账户原则上应以外国投资者名义开立（注册资本实缴登记制企业汇入筹备资金时，也可以筹备组等境内相关主体名义开立，但在资本项目信息系统中登记为境外机构）。银行应根据前期费用流入控制信息表为其办理账户开立。2.账户内资金来源限于境外汇入（非居民存款账户、离岸账户视同境外），不得以现钞存入。
[单选题] 前期费用账户收入范围：资本项目信息系统登记金额内外国投资者从境外汇入的用于设立外商投资企业的前期费用，以及 。( )
A.注册资本实缴登记制度的相关主体需先行到位的资金
B.与境内客户的贸易往来收入
C.被退回的境外投资款
D.以上都不是
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》 6.5前期费用外汇账户的开立、入账和使用，审核原则。一、开户、入账 4.账户收入范围：资本项目信息系统登记金额内外国投资者从境外汇入的用于设立外商投资企业的前期费用，以及注册资本实缴登记制度的相关主体需先行到位的资金。
[单选题] 前期费用账户支出范围：参照资本金支付结汇管理原则在境内结汇使用、经真实性审核后的经常项目对外支付、原路汇回境外、划入后续设立的外商投资企业外汇资本金账户或 资本项目支出。( )
A.股权转让方资产变现账户及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的
B.股权转让方资产变现账户资本项目支出
C.外汇局（银行）登记或外汇局核准的QFII/RQFII
D.银行核准登记的资本项目支出
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》 6.5前期费用外汇账户的开立、入账和使用，审核原则。一、开户、入账， 5.账户支出范围：参照资本金支付结汇管理原则在境内结汇使用、经真实性审核后的经常项目对外支付、原路汇回境外、划入后续设立的外商投资企业外汇资本金账户或股权转让方资产变现账户及经外汇局（银行）登记或外汇局核准的资本项目支出。
[单选题] 前期费用账户内资金余额可在成立外商投资企业后转入其 。若未设立外商投资企业，外国投资者应向银行申请关闭该账户，账户内剩余资金原路汇回境外。
A.资本金账户或股权出让方资产变现账户
B.QFII/RQFII账户
C.经常项目账户
D.外汇结算账户或人民币待支付账户
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》6.5前期费用外汇账户的开立、入账和使用，二、账户资金使用管理 1.结汇参照本指引“10.1资本项目收入结汇”办理。2.经常项目付汇按照经常项目真实性审核原则办理，资本项目支出提供经外汇局（银行）登记或外汇局核准文件。3.账户内资金余额可在成立外商投资企业后转入其资本金账户或股权出让方资产变现账户。若未设立外商投资企业，外国投资者应向银行申请关闭该账户，账户内剩余资金原路汇回境外。4.账户内资金不得用于质押贷款、发放委托贷款。
[单选题] 前期费用账户内资金不得用于 、 。
A.质押贷款、发放委托贷款
B.经常项目付汇
C.资本项目付汇
D.以上都是
答案：A
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》6.5前期费用外汇账户的开立、入账和使用，二、账户资金使用管理。1.结汇参照本指引“10.1资本项目收入结汇”办理。2.经常项目付汇按照经常项目真实性审核原则办理，资本项目支出提供经外汇局（银行）登记或外汇局核准文件。3.账户内资金余额可在成立外商投资企业后转入其资本金账户或股权出让方资产变现账户。若未设立外商投资企业，外国投资者应向银行申请关闭该账户，账户内剩余资金原路汇回境外。4.账户内资金不得用于质押贷款、发放委托贷款。
[单选题]外汇资本金账户内资金可以现钞存入吗？
A.可以
B.不可以
C.必须先存入现汇，再存入现钞
D.只能存入现钞
答案：B
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，三、入账管理，4.账户内资金不得以现钞存入。
[单选题]外汇资本金账户原币划转时，划出行应于资金划转后，及时完成 申报，并于划出后关注该笔资金划转结果；若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支申报信息。
A.划出资金报告
B.结汇基础信息报送
C.购汇基础信息报送
D.国际收支
答案：D
解析：《资本项目外汇业务指引（2020版）》6.6外汇资本金账户的开立、入账和使用，四、账户资金使用管理4.原币划转（1）银行应审核划转交易的真实性、合法性。（2）划出行应于资金划转后，及时完成国际收支申报，并于划出后关注该笔资金划转结果；若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支申报信息。（3）划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，并与开户主体核对该笔资金交易的划出信息以确认交易准确性；对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。
[单选题]外汇资本金账户原币划转时，划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合 ，并与开户主体核对该笔资金交易的划出信息以确认交易准确性；对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。
A.账户收入范围
B.结汇基础信息报送
C.购汇基础信息报送
D.国际收支
答案：A
解析：《资本