以构建财务大司库体系助力打造世界一流企业

近年来，高质量推动财务大司库体系建设已经成为提高中央企业经营管理水平的重要手段。党的二十大对加快建设数字中国作出重要部署，国务院国资委在2022年相继下发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》和《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，在2023年对中央企业的财务数智化转型工作进行了重点部署，提出推动财务管理体系化、业财信息数字化、经营决策智能化、系统建设生态化、平台底座信创化（信息技术应用创新）5个工作目标，支撑构建智能前瞻的财务大司库体系。在上述政策指导下，中央企业加快财务大司库体系建设取得明显成果。笔者以所在A企业为例，分享了A企业构建财务大司库体系的建设历程、主要做法、典型应用以及下一步提升思路。

财务大司库体系建设的主要历程

早在2000年，A企业聚焦业财管理一体化，在实现会计电算化（即以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用）基础上，以企业资源计划（ERP）管理系统为抓手，推动业务和财务信息集成，着手制定ERP管理系统建设总体规划。经过10多年的建设，A企业基本完成ERP管理信息系统的企业全覆盖，实现了集团业务、财务等经营管理数据的一体化管理。2006年起，A企业聚焦财务管理专业化和标准化，推动集团统一的财务信息系统建设，重点实现财务管理功能拓展和能力提升。截至目前，A企业已基本建成覆盖全财务专业的信息系统集群，涵盖8大类财务专业。2017年以来，A企业聚焦业财数据的集中统一管理，利用大数据、云计算等先进信息技术，搭建了数据服务平台，推动数据高效治理和业财深度融合，实现全集团“一张网、一个库、一朵云（横向整合各财务系统、连接各业务系统，纵向贯通各级子企业，推进系统高度集成，避免数据孤岛）”。

2021年以来，A企业按照“高标准规划、高水平设计、分步骤实施”的总体思路，聚焦财务管理高效化，积极探索财务智能应用场景，利用机器人流程自动化（RPA）、大数据等技术，探索财务管理智能化应用场景。分业务、分场景推动财务流程处理自动化、财务风险管理智能化以及财务分析可视化。企业集团逐步构建“全业务覆盖、全主体纳入、全流程在线、全数据集中”的财务大司库体系（见图1）。

在操作层，聚焦财务一体化管理，对财务管理流程、业务管理流程进行了全面梳理和优化，推动财务管理标准化建设，其中，账务处理方面，发布RPA机器人，支持超300个业务流程，实现跨业务系统的流程自动处理，年均处理凭证超400万张；在数据层，聚焦业财数据集中化管理，利用云计算、大数据等先进技术，统一底层架构、规范数据标准，深化数据服务平台功能作用，为跨部门、跨业务系统的数据应用奠定坚实基础；在智能层，聚焦数据模型化应用，搭建财务智能应用平台，实现模型应用的集中管理和高效创建，其中，财务分析方面，在全面预算、司库管理、财务风险管理等系统中搭建可视分析大屏，为管理者提供全面、多维的决策辅助信息，风险防控方面，贯通账务、资金、合同、发票、仓储、工商等数据，构建智能识别预警模型，动态筛查合同签订、业务发起、核算挂账、资金结算等环节，及时拦截异常支付、异常贸易，智能识别挂靠经营行为，实现风险从“人控”到“机控”的转变。

财务大司库体系建设的主要做法与成效

以财务管理标准化为核心，操作层提升管理效率

目前，A公司财务大司库体系系统集群实现8个“一”财务管理信息化目标（见图2），涵盖8大财务专业，34项核心业务，基本实现财务各专业的在线管理，切实提升了财务管理效率。一是实现会计管理全集团“一本账”。根据国家会计管理法规和制度及集团会计政策和核算标准要求，A企业按照一体化财务指标体系和数据标准构建集团公司会计信息集中平台，满足内部财务管理、外部披露及相关系统数据应用需求。

二是预算管理实现全集团“一个环”。通过制定预算基本管理制度和流程，确定中长期发展规划及年度预算目标，构建涵盖预算编制、管理分析为一体的全面预算管理信息系统，实现战略规划、预算管理、执行监控、分析评价全过程的完整闭环线上运行。

三是资金管理实现全集团“一个池”。按照全球司库体系建设顶层规划设计，在制定配套资金制度基础上，统筹境内外两个资金平台，建设涵盖资金账户、资金预算等13项操作功能以及运行监测、分析决策、风险管控和管理考评等4项管理应用为一体的全球司库管理信息系统，实现全业务、全主体、全区域资金在线管控。

四是价格管理实现全集团“一双眼”。通过构建市场价格监测、内部价格监控、灵活查询分析、价格管理和发布等功能的价格管理平台，实现内外部价格及时、动态监控和分析，为企业价格管理及生产经营优化提供保障，提升企业决策水平和价值创造力。

五是税务管理实现全集团“一把尺”。构建涵盖计税申报、税费分析、风险管理等功能的税务管理平台，实现增值税、资源税、印花税以及所得税等税种的全流程标准化动态管控，提高纳税遵从，降低税务风险。

六是资产管理实现全集团“一条链”。通过构建资产信息全生命周期管理体系，开展国有产权登记、资产评估备案、企业清产核资以及资产分类评价创效，实现资产从采购、建设到使用、盘活和处置的全周期动态管控，进一步提升资源优化配置能力。

七是不动产管理实现全集团“一幅图”。引入地图数据和外部市场的地价房价数据，理顺线上线下管控流程，实现不动产的实时化、动态化、多维化和价值化管控，进一步挖掘土地价值。

八是财务风险管理实现全集团“一张网”。通过建设信息收集、规则制定、联动控制、监控预警和风险处置等管理功能，实现对交易对手信用、异常贸易、金融衍生品、利率汇率等财务风险的动态管控。

以数据管理集中化为基础，数据层实现业财融合

A企业坚持以数据集中管理为基础，以业财数据融合为目标，统一底层架构、规范数据标准，为跨部门、跨业务系统的数据应用奠定坚实基础。

一是提升数据服务平台处理能力，构建数据服务生态。构建集团统一的数据服务平台，初步形成高效安全的数据中台，同时具备五大核心能力，包括多源异构数据（指来自不同地方